Как заполнить декларацию при дарении квартиры?

Как заполнить декларацию при дарении квартиры?

Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

В этой статье детально рассмотрим, в каких случаях необходимо заполнить и подать 3-НДФЛ при дарении. Нужно ли подавать и заполнять декларацию, если дарение было от близкого родственника, дальнего или вообще постороннего человека. Что делать при дарении квартиры или земельного участка, а также разберемся, как действовать, в случае дарения авто или иного имущества. Обо всем этом читайте в нашей статье.

Картинка на тему Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

Когда налоговая декларация 3-НДФЛ подается обязательно

Для начала давайте сразу оговорим, что единственный, кто никогда не платит налог и кому подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ не нужно, это – даритель. Так как дарение – это сделка безвозмездная. А значит, сам даритель не получает никакого дохода. А раз нет дохода, то и НДФЛ удерживать не с чего.

Но вот с тем, кому что-то дарят, ситуация обратная. Этот человек, напротив, что-то приобретает, то есть получает доход. А с дохода по закону нужно уплатить 13% в качестве НДФЛ.

Вы освобождаетесь от подачи налоговой декларации и уплаты налога только в том случае, если:

  1. Вследствие дарения вы получили деньги или имущество, кроме: недвижимости, транспорта, паев, акций и долей.

Пример:
Иванову на день рождения коллеги подарили крупную сумму денег. Налог он платить не будет, и декларацию подавать тоже, поскольку деньги не облагаются НДФЛ.
Друзья Петрова скинулись и подарили ему мотоцикл. Петрову придется заплатить 13% с этого подарка и подать налоговую декларацию, так как мотоцикл – это транспорт.

  1. Если вы получили подарок от близкого родственника или члена семьи. В круг близких родственников и членов семьи входят: супруг/супруга, родители/дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры.

Пример:
Сидорову брат подарил квартиру. Сидорову не нужно платить налог, несмотря на то, что он получил недвижимость – брат является близким родственником, а при дарении квартиры близкому родственнику налога на дарение нет.
Самойловой в подарок от двоюродной сестры досталась комната в центре Москвы. И Самойловой придется заплатить НДФЛ за этот подарок, так как двоюродная сестра не является близким родственником и членом семьи.

Как считается налог с дарения

Теперь вы уже можете разобраться, надо ли подавать налоговую декларацию или нет. Но как считается НДФЛ к уплате?

В самом простом случае к расчету берется сумма, указанная в договоре дарения, и от нее высчитывается 13%. Например, ваш подарок по договору дарения в денежном эквиваленте составляет 1 миллион рублей. Значит, НДФЛ к уплате составит 130 тысяч — 13% от 1 миллиона. Но это если стоимость подарка указана в договоре дарения.

А что делать, если цены нет или она явно занижена?

Например, вам друзья подарили машину. Друзья – не близкие родственники и не члены семьи, значит, 13% придется платить. Но в договоре про стоимость автомобиля ни слова. Тогда берется рыночная стоимость авто на момент дарения. И она, к примеру, составляет, 500 000 рублей. Значит, налог к уплате будет рассчитываться из этой суммы, и вам нужно будет подать налоговую декларацию и заплатить 65 000 руб.

Когда нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Есть определенные сроки для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и для уплаты налога.

Таким образом, если по договору дарения вам досталась, например, квартира в 2020 г., и вы должны заплатить налог на дарение, то подать налоговую декларацию вы должны до 30 апреля 2021 г., а оплатить налог обязаны до 15 июля 2021 г.

Правила подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Вы должны понимать, что налоговая декларация 3-НДФЛ – важный и серьезный документ. И нужно со всей ответственностью подходить к его заполнению.

Налоговая декларация имеет строгую форму, в которой лучше не делать ошибок, чтобы впоследствии не переделывать.

Вам будут нужны необходимые документы (паспорт, договор дарения) и заполненная декларация, в которой должны быть указаны реквизиты территориального подразделения налогового органа, ваши данные, код дохода и т.д.

Подавать декларацию можно как лично, так и по почте, с описью вложения. Также, если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении, вы можете воспользоваться нашими услугами, и мы поможем вам в оформлении.

Декларация 3 Ндфл 2021 При Дарении Квартиры Не Родственнику Образец На Сайте

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Описание примера: В 2015 году Годунов З.И. получил от тёщи по договору дарения земельный участок стоимостью 500 тыс.руб. До 30 апреля 2016 года Годунов подал декларацию 3-НДФЛ, в которой отразил сумму дохода от подарка. До 15 июля 2016 года он уплатил налог в размере 65 тыс.руб. (500 000 х 13%).

Описание примера: В 2016 году друг подарил Петровой Е.В. автомобиль стоимостью 200 тыс.руб. В 2017 году (до 30 апреля) Петрова Е.В. должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход от подарка. Также в срок до 15 июля 2017 года ей необходимо заплатить налог в размере 26 тыс.руб. (200 000 руб. х 13% ).

Декларация 3 Ндфл 2021 При Дарении Квартиры Не Родственнику Образец На Сайте

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

Декларацию по форме 3-НДФЛ в этом году можно подать до 30 июля 2020 г о да . Декларационную кампанию продлили на три месяца из-за коронавируса. При этом срок оплаты налога не изменился. Налог, исчисленный в налоговой декларации, необходимо оплатить до 15 июля 2020 года

Налоговая декларация по договору дарения

Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки. Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.

Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки. Важно соблюдать установленные правила оформления, сроки и порядок подачи. Рассмотрим, как правильно составить декларацию, какие документы потребуются, до какого числа нужно представить ее в налоговую службу и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков.

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Если вы все же решились заполнить декларацию на дарение самостоятельно, то мы рекомендуем вам в интернете. Также, мы рекомендуем вам найти образцы заполнения для того, чтобы не допустить ошибок. Данный документ должен в обязательном порядке содержать особые сведения.

3 НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику: образец 2021 года

Первое, что необходимо помнить, при передаче квартиры на основании дарственной, декларацию 3 НДФЛ налоге доходах физических лиц, подавать обязательно надо. Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако, в данном случае, лучше предоставить документы, чем потом давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.

Стоит учесть, что при дарении недвижимого имущества оно переходит в собственность не с момента подписания договора дарения и фактической передачи, а после проведения государственной регистрации сделки в Росреестре. Соответственно, исчисление налогового периода возникает после того, как недвижимость перешла в собственность одаряемого и имеется выписка из ЕГРН о зарегистрированном праве.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при дарении недвижимости

На сегодняшний день, размер НДФЛ составляет 13% от суммы сделки, то есть – от общей рыночной стоимости объекта недвижимости, которая выступила в качестве предмета дарения. Кроме того, при расчёте фактической суммы налога может использоваться кадастровая стоимость недвижимости.

Итак, переходим, пожалуй, к самой ожидаемой части нашей темы – отсутствию налогообложения по договору дарения в 2021 году. Так, исходя из положений, установленных пунктом 18.1 217 статьи НК РФ – имущество, которое являлось предметом дарения в сделках, сторонами которых выступали близкие родственники – не облагается налогом!

Согласно ст. 119 НК РФ за не предоставление налоговой декларации плательщик может быть оштрафован на сумму 5% от суммы налога, подлежащего выплате, за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30 %, но в тоже время сумма должна быть не менее 1000 рублей.

Прежде всего, налогоплательщику понадобится бланк декларации 3-НДФЛ, который состоит из нескольких листов, его можно найти в свободном доступе в интернете. Сам образец заполнения декларации можно посмотреть на стенде в налоговой инспекции или на сайте ФНС nalog.ru.

15.5 КоАП РФ. Для физических лиц это чревато предупреждением, для должностных лиц — штрафом в 300 — 500 рублей. В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга.

При этом не имеет значения, дарится квартира целиком, или лишь доля в ней, ставка налога будет составлять 13%. Министерство финансов и налоговая придерживаются мнения, что россияне должны платить 13% не от кадастровой, а от рыночной стоимости недвижимого имущества.

3 НДФЛ при получении квартиры в дар

Сразу же нужно сказать о том, что никаких особых нюансов декларация не имеет. Нужно заполнять не все листы. Заполняется информация о декларанте, просчитывается сумма налоговой базы, указываются вычеты, которые вы можете использовать в качестве погашения налогов, указывается информация о полученном доходе и источнике осуществленных выплат. Вот в принципе и вся информация, которую вам нужно будет указать. Также, нужно будет предоставить пакет документов, которые подтверждают произведение сделки и подтверждают оценочную стоимость имущества.

Налоговую базу можно снизить исключительно посредством документов на оценку имущества. Фактически, вам следует проконсультироваться с адвокатом, чтобы узнать, как правильно произвести оценку или же где получить оценочные документы, чтобы сумма полученной выгоды была минимальной.

Пример: В 2020 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2020 года (до 30 апреля 2021) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2021 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Также налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы «Декларация 2018», которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ на компьютере, можно прочитать также на нашем сайте.

Налоговая декларация по сделке дарения

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает.

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры? Нужно ли подавать её близкому родственнику

В остальных ситуациях вам необходимо уплатить налог. Но для того чтобы грамотно выполнить свой гражданский долг нужно уметь надлежащим образом заполнить налоговую декларацию которая имеет четко установленную форму 3 НДФЛ. Подробнее мы поговорим об этом в следующих пунктах.

Подается ли 3 НДФЛ при передаче в дар квартиры близкому родственнику? Если квартира подарена близкому родственнику, это отражено в договоре да и в принципе вы можете доказать свое родство, то даритель и одаряемый освобождаются от налога в тринадцать процентов.

Поскольку одно осуществляет передачу имущества другому лицу на безвозмездных началах, то по отношению к дарителю никогда не возникает обязательства что-либо оплачивать. Бывают, правда, случаи, когда дарителю приходит извещение от налоговой службы, содержащее требование заполнить декларацию и, соответственно, выполнить налоговые обязательства, но это вызвано тем, что в эту службу приходит информация об отчуждении собственности и она автоматически квалифицируется в качестве проданной. Столкнувшись с этим, можно направить в местную налоговую объяснительную записку и приложить к ней копию соглашения. Можно вообще оставить данное извещение без ответа, это не влечёт за собой никаких правовых последствий, но, чтобы недоразумение выяснилось как можно быстрее, лучше последовать по первому пути.

При дарении недвижимости даритель освобождается от уплаты налогов, так как в соответствии со ст. 572 ГК РФ, по договору дарения он передает имущество на безвозмездной основе, соответственно доход по данной сделке у него отсутствует. Обязанность по уплате подоходного налога возлагается только на одаряемого.

Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ при дарении недвижимости

Рассматривая важные нюансы и особенности договора дарения, автор рубрики и практикующий юрист Олег Устинов, неоднократно ссылался на необходимость уплаты установленного законодателем налога по декларации 3-НДФЛ при дарении недвижимости.

Сегодня, предлагаем Вам более подробно узнать ответы на наиболее распространённые вопросы, которые возникают у посетителей сайта «Юридическая скорая помощь», касающиеся расчёта суммы налога, сроков и порядка предоставления отчётности.

Общая вводная информация от юриста

Так как, согласно нормам действующего российского законодательства, принятая в дар недвижимость, является объектом налогообложения (подробнее об этом можно прочесть тут) – у одаряемой стороны, в большинстве случаев, автоматически формируется обязанность отчитаться о полученной прибыли в налоговых органах, уплатив установленный в 2021 году законодателем налог.

На сегодняшний день, размер НДФЛ составляет 13% от суммы сделки, то есть – от общей рыночной стоимости объекта недвижимости, которая выступила в качестве предмета дарения. Кроме того, при расчёте фактической суммы налога может использоваться кадастровая стоимость недвижимости.

Так как даритель, передавая в дар объект недвижимости, не получает никаких материальных благ – обязанность уплаты налога и предоставления декларации 3-НДФЛ ложиться на одаряемого.

Срок предоставления декларации исчисляется, начиная с момента получения гражданином имущества в собственность (после регистрации в органах Росреестра), а сам налог – должен быть уплачен до 30 апреля года, следующего за годом оформления дарственной.

Также, сразу стоит отметить, что всё вышеописанное – не относится к сделкам дарения недвижимости, в который в роли сторон выступают близкие родственники.

Зачем нужна декларация 3-НДФЛ в 2021 году

Итак, согласно действующему в 2021 году законодательству Российской Федерации – лицо, которое получило доход в натуральной или денежной форме, обязано уплатить установленный законодателем налог на приобретённые блага.

Таким образом, исходя из норм налогового законодательства – объект недвижимости классифицируется, как приобретённый доход в натуральной форме.

На сегодняшний день размер налога составляет:

  • Для резидентов РФ – 13% от общей стоимости приобретённого в результате дарения имущества;
  • для нерезидентов – 30%.

В роли резидента РФ – выступает лицо, имеющее регистрацию на территории Российской Федерации, и проживающий в стране не менее 183 дней в году.

Совершая безвозмездное дарение недвижимости, сам её владелец, именуемый в сделке дарителем – полностью освобождается от налогообложения, так как, согласно положениям 572 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации – имущество отчуждается на безвозмездной основе, то есть без получения дохода дарящей стороной.

При этом, обязанность уплатить установленный законодателем для подобных сделок налог – ложиться на одаряемого, если тот не является близким родственником дарителя.

Таким образом, на основании описанного выше документа будет проверена не только обоснованность и законность проведённой сделки, но и рассчитана фактическая сумма налога.

Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году

Чтобы уплатить подоходный налог на дарственную недвижимость новому владельцу достаточно просто предоставить соответствующую декларацию (3-НДФЛ). Однако, сделать это ему нужно не позднее 30 апреля года, который следует за годом совершения сделки. К примеру, если гражданин вступил в право собственности в феврале 2019, то он должен подать декларацию в налоговую до 40 апреля 2021 года.

Напоминаем ещё раз нашим читателям, что при оформлении дарственной предметом которой выступает дом, квартира или другое недвижимое имущество – одаряемый становится собственником не в момент подписания договора дарения, но после проведения установленной законодателем государственной регистрации в органах Росреестра. Таким образом, исчисление налогового периода начинается с момента перехода подаренного имущества в собственность одаряемого, после получения им на руки выписки из ЕГРН.

Порядок оформления декларации 3-НДФЛ

В 2021 году расчёт размера подоходного налога при дарении, согласно действующему законодательству РФ – осуществляется на основании стоимости недвижимого имущества. Таким образом, в декларации для налоговой следует обязательно указать фактическую сумму сделки, то есть – рыночную или же кадастровую цену недвижимости.

Чтобы предоставить работникам налоговых органов декларацию – её нужно заполнить, согласно требованиям, предъявляемым к таким документам законодателем. А потому, рекомендуем Вам максимально внимательно изучить правила оформления бланка или обратиться за данной услугой к профессионалам (например, к дежурному юристу нашего сайта).

Если же Вы решили заполнить декларацию самостоятельно – рекомендуем Вам скачать с официального портала налоговой специально разработанную программу «декларация», после чего установить её на своё устройство, заполнить все необходимые поля и распечатать на принтере. Также, Вы можете получить чистый бланк в самой налоговой и заполнить его согласно образцу, представленном на этой странице!

Декларация 3-НДФЛ

Как Вы уже наверное поняли, скачать бланк декларации за соответствующий период с сайта ФНС и оформить его согласно установленным требованиям действующего законодательства Российской Федерации – Вы можете как письменно, так и распечатав его на чистом листе А4.

В 2021 году появился ещё один способ составления 3-НДФЛ. Для этого гражданину нужно зарегистрироваться и войти в личном кабинете налогоплательщика, после чего заполнить форму на сайте. Однако, для осуществления этого варианта (информация может измениться – проверьте её, проконсультировавшись с работником налоговой) у налогоплательщика должна быть электронная подпись.

Как правильно составить декларацию 3-НДФЛ в 2021 году

Как мы уже упоминали выше, из-за регулярных изменений в законодательстве – довольно часто, изменяется и сама форма декларации. Поэтому, перед заполнением документа – рекомендуем убедиться в актуальности образца, сравнив его с образцом 3-НДФЛ на этой странице.

При этом, порядок заполнения формы, в большинстве случаев, остаётся неизменным и состоит из следующих этапов:

  1. указываем на начальной странице подходящие под нашу ситуацию коды, значение которых Вы можете найти в отделении ФНС, а также в специализированных списках кодов на официальном сайте налоговой;
  2. вписываем личные данные;
  3. в 1 разделе прописываем фактическую сумму налога, а также источник дохода;
  4. во 2 разделе необходимо произвести расчёт налогообложения, указав данные заключённого договора дарения;
  5. на листах Д, а также Е содержится информация, которая заполняется в случае получения налогоплательщиком налогового вычета (отсутствует в случае заключения дарственной);
  6. в последнем разделе прописывается информация обо всех суммах, рассчитанных выше.
Читайте также  Может ли банк забрать машину за долги? - 2020

Порядок предоставления декларации НДФЛ в 2021 году

Сразу отметим, что подавать составленную декларацию – нужно в местный налоговый орган, то есть – по месту регистрации налогоплательщика. При этом, Вы можете как передать её лично, так и путём передачи через доверенное лицо, которое должно иметь соответствующую доверенность, заверенную нотариусом.

Также, можно предоставить 3-НДФЛ и используя личный кабинет налогоплательщика на Госуслугах или портале ФНС. Однако, для этого Вам нужно иметь электронную подпись.

После заполнения декларации, согласно требованиям законодателя – одаряемый должен собрать все документы, которые подтверждают факт формирования у него налоговой обязанности, после чего предоставить весь пакет бумаг.

Если вместо оригиналов документов используются копии – перед их подачей они заверяются у нотариуса!

Вместе с декларацией 3-НДФЛ налогоплательщик должен предоставить:

  • Паспорт или любой другой документ для подтверждения личности.
  • Дарственную.
  • ИНН.
  • Справку из ЕГРН, которая подтверждает право собственности на объект недвижимости налогоплательщика.
  • Бумаги, являющиеся подтверждением заявленной суммы стоимости подарка (например, заключение независимой экспертизы).

После подачи перечисленного пакета документов – сотрудники налогового органа проверят законность оформления дарственной, после чего ФНС установит сумму налога и передаст их налогоплательщику вместе с реквизитами для оплаты, которая должна быть произведена до 15.07 года, который следует за годом отчётности (согласно 6 части 227 статьи Налогового кодекса Российской Федерации).

Также, отметим, что отказ от предоставления декларации или игнорирование требований законодателя – влечёт за собой в 2021 году наложение штрафа на нарушителя, размер которого составляет 5% от суммы сделки (за каждый месяц просрочки!). при этом, сумма штрафных санкций не должна превышать 1000 российских рублей.

В случае отсутствия оплаты до 15.07 – на нарушителя будет наложен штраф, согласно 122 статье Налогового кодекса. Размер штрафа составляет 20% от суммы самого налога. При этом, также будут начислены ежемесячные проценты по неуплате в размере 1/300.

Освобождение от налогообложения по дарственной в 2021 году

Итак, переходим, пожалуй, к самой ожидаемой части нашей темы – отсутствию налогообложения по договору дарения в 2021 году. Так, исходя из положений, установленных пунктом 18.1 217 статьи НК РФ – имущество, которое являлось предметом дарения в сделках, сторонами которых выступали близкие родственники – не облагается налогом!

Согласно 2 пункту 14 статьи Семейного кодекса Российской Федерации – к категории близких родственников в 2021 году относятся:

  • Дети и родители;
  • сёстры, а также братья;
  • дедушки и бабушки;
  • а также внуки.

При этом, хотя в данном случае одаряемая сторона и освобождается от налогообложения – данный тип сделки всё равно классифицируется как отчуждение имущества. А потому, одаряемый всё равно может получить уведомление о необходимости отчитаться и предоставить соответствующую декларацию.

Дарственная на квартиру близкому родственнику

В данном случае – достаточно будет предъявить работникам налоговой документы, подтверждающие наличие близких родственных связей между дарителем и одаряемым.

Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Когда возникает налоговая обязанность?

Домик на руке

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

  • если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
  • если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
  • если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

Бланк налоговой декларации

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

  • оно является безвозмездным;
  • его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
  • отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

Как заполнить форму декларации?

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

  1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
  2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
  3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
  4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.
  • реквизиты территориального подразделения налогового органа;
  • данные о декларанте;
  • основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
  • необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
  • код дохода.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Ключи

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

  • дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
  • братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
  • бабушки (дедушки) с внуками (внучками).

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Когда нужно подавать декларацию?

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

  • паспорт;
  • дарственную;
  • акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector