Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Каков срок давности по взысканию и возмещению транспортного налога?

Сбои и ошибки при самостоятельном исчислении обязательств по транспортному налогу или при оплате по полученной из ИФНС квитанции возможны всегда. Другое дело, что затягивать с их исправлением не выгодно ни плательщику, ни государственным фискальным органам.

Когда сгорает пошлина на транспорт?

Законодательство предусматривает, что расчет обязательства по транспортному налогу для физических лиц производится не самим автовладельцем (даже если он ИП и использует технику в коммерческих целях), а работниками ИФНС, ст. 362 НК. В связи с этим начало и продолжительность сроков давности для различных ситуаций не одинакова, в налоговом законодательстве этот момент регулируется:

  • ст. 363 НК– корректировка, перерасчет и доначисление по ранее выставленным суммам обязательств производится за период не более 3 полных лет, считая от года, в котором происходит оплата (как проверить и оплатить налог?);
  • ст. 113 НК – решение о штрафах за нарушения, связанные с неисполнением требований по уплате налога за использование автотранспорта, принимаются в течение 3 лет, исчисление срока начинается с первого дня после окончания отчетного периода;
  • ст. 48 НК – регулирует порядок обращения в суд с просьбой о принудительном взыскании уже начисленного долга, штрафных санкций и пени (по правилам ст. 75 НК).

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату такого начисления на машину

Часть 1 статьи 122 НК грозит всем должникам штрафом в размере не менее 20% от суммы недоплаты, если по состоянию на последний день зачисления средств за плательщиком числится задолженность.

За те же действия (неуплату или неполную уплату), допущенные умышленно, величина наказания может быть увеличена до 40%, ч. 3 ст. 122 НК. Однако применима эта норма может быть лишь к субъекту предпринимательства. Ведь имитация деятельности, заключение фиктивных договорных отношений и другие действия, ведущие к искажению налоговой базы, вероятны исключительно при коммерческом использовании транспортных средств, Письмо ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 2017 года.

Если владельцем автотранспорта допущено нарушение, связанное с несвоевременной оплатой, то началом исчисления периода давности для начисления штрафов будет считаться день, следующий за окончанием отчетного налогового года, ст. 113 НК. Срок для наложения наказания составляет три года.

На практике это означает, что в случае неуплаты налога за 2018 год до 1 декабря 2019 года, решение о применении финансового взыскания в виде 20% от суммы обязательства может быть принято вплоть до 31 декабря 2021 года.

Срок исковой давности

Ситуации, когда налоговики захотят откорректировать величину транспортного налога (без прямой вины налогоплательщика), могут быть нескольких видов:

  • технический сбой привел к тому, что обязательство не было начислено вовсе и уведомление владельцу машины не направлялось ни в каком виде;
  • в расчете допущена ошибка или не учтены повышающие коэффициенты, и в результате сумма налога занижена (как рассчитать налог?);
  • при исчислении не обратили внимание, что человек получил право на применение льгот (федеральных или региональных), и плательщик получил квитанцию с завышенной суммой (о льготах на транспортный налог читайте тут).

Исправления, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения налоговых обязательств, могут быть произведены только за период не более 3 лет, не считая тот, в котором производится корректировка, ст. 363 НК. Это означает, что в 2019 году можно изменить сумму транспортного налога за 2016-2018 годы.

Требование об уплате

Физлицо вправе ожидать письменного сообщения от ИФНС о размере обязательства по транспортному налогу ежегодно до 1 ноября. Извещение в виде квитанции на оплату может прийти по почте или будет опубликовано в личном кабинете налогоплательщика на портале Госуслуги или сайте ФНС. После этого у владельца транспортного средства есть еще минимум 30 дней для совершения платежа.

Если деньги от плательщика не были перечислены в оговоренный законом срок, то налоговый инспектор обязан направить письменное требование о погашении просроченной задолженности, ст. 69 НК:

  • передать должнику лично под подпись – требование считается врученным день в день;
  • отправить заказное письмо почтой – вне зависимости от даты фактического вручения сообщения, документ признается полученным через 6 дней после отправления;
  • направить через личный кабинет налогоплательщика – датой вручения будет значиться не день прочтения электронного письма, а день его отправки.

Сам документ должен содержать информацию о должнике, сумме задолженности и периоде начисления. Кроме того, может предупреждать о возможном привлечении к ответственности. Время на составление и вручение уведомления налоговикам также ограничили, ст. 70 НК:

  1. если недоимка превысила порог в 500 руб. – уложиться нужно в три месяца от даты возникновения недоплаты;
  2. если образовавшийся долг меньше 500 руб. – требование могут отправить и через год.

О том, как проверить и оплатить задолженность, вы узнаете в этой статье.

В какой период налоговая подает заявление на взыскание?

Если налогоплательщик просто проигнорировал свою обязанность и не внес в бюджет указанную в квитанции величину транспортного налога, то ИФНС вправе потребовать принудительного исполнения обязательств. Сделать это можно только через суд. Для принуждения плательщика в порядке искового производства налоговики обязаны придерживаться сроков, установленных в ст. 48 НК:

  1. Когда общая сумма долга превысила 3000 руб. – срок обращения истекает через 6 месяцев после наступления последнего дня оплаты (минимум через 8 дней после вручения фискального требования), это означает, что за погашением долга в 5000 рублей за 2018 год можно обратиться до 10 сентября 2020 года.
  2. Когда сумма просроченных платежей не достигла 3000 руб на день оплаты, и продолжает накапливаться за счет штрафов и пени – 6 месяцев начинают отсчитывать от даты, когда общая сумма долга превысила отметку в 3000 руб.
  3. Когда за три отчетных года недоимка так и не преодолела рубеж в 3000 руб. – обращение в суд допустимо еще через полгода после истечения трех лет от наступления даты исполнения обязательств в соответствии с первым требований из ИФНС (то есть за недоимку в 1000 руб. за 2015 расчетный год налоговая сможет подать иск даже в 2020 году, а за долг менее 500 рублей за 2014 год иск может прийти до конца 2019 года).

Возможный период возмещения ТН

Если речь идет о возврате или зачете излишне уплаченных сумм, то срок давности по ним определяется на общих основаниях, описанных в ст. 78 НК: не более 3 лет должно пройти от даты совершения платежа. После проведения сверки переплату можно использовать несколькими способами:

  • оставить для погашения будущих обязательств;
  • вернуть на счет отправителя;
  • зачесть в качестве уплаты других налогов, штрафов или пени.

Условия для возврата

Перед тем, как воспользоваться правом возмещения переплаченных средств, нужно убедиться, что соблюдены обязательные условия для совершения операции:

  • налогоплательщик сообщил сам или получил уведомление от инспектора об установлении факта обнаружения излишков;
  • размер переплаты согласован (для этого проводится документальная сверка);
  • от даты совершения платежей прошло не более 3 лет.

Заявление на возврат и документы

Для возврата излишне перечисленных сумм транспортного налога нужно письменно обратиться в ту ИФНС, к которой плательщик относится в соответствии с местом своей регистрации. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/670@ от 2018 года:

  • возврат – Приложение 1;
  • зачет – Приложение 2.

Норматив не требует дополнять бумагу какими-либо копиями, однако при проведении сверки, возможно, потребуется представить квитанции об оплате или документы на транспортное средство.

Как именно вернуть?

Возврат или зачет излишков происходит не сразу. Инициировать ее может либо налогоплательщик (по его личному письменному заявлению) либо инспектор ИФНС. В последнем случае извещение направляется не позднее 10 дней после выявления факта переплаты. Далее процедура пройдет по сценарию, описанному в ст. 78 НК:

  1. В течение 10 дней после подписания акта сверки принимается решение о возмещении средств в соответствии с пожеланием плательщика.
  2. О принятом решении необходимо сообщить заявителю не позднее 5 дней после его утверждения.
  3. Вернуть уплаченные средства ФНС обязана в течение месяца от даты регистрации заявления.
  4. Если перечисление задержалось, то налогоплательщик имеет право на материальную компенсацию в процентах от невозвращенной суммы, рассчитанной пропорционально ставке рефинансирования за пропущенные дни.

Законодатель освободил частных автовладельцев России от необходимости рассчитывать обязательство и предоставлять декларации по транспортному налогу. Кроме того, предусмотрен довольно продолжительный срок для внесения указанных в квитанциях из ИФНС сумм. Однако в качестве инструмента администрирования собираемости налогов нормативными документами предусмотрены штрафы, пени, трехлетний период давности для взыскания задолженностей и даже арест имущества должника.

Транспортный налог срок давности

Пришло требование ФНС об уплате транспортного налога сумма 14000 и пени по налогу 11000, в налоговой выяснил что это ТН за 2008 и 2009 год, какие мои действия , вроде как прошел срок давности , надо ли мне связываться с налоговой и что то им объяснять ?Если да , то каким образом (писать какой-то ответ на требование, связываться с инспектором ), ситуация осложнена тем , что требование переслали в мою налоговую из другой , где я был ранее зарегистрирован как налогоплательщик .

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). С 2016 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения «завязано» на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ). За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб. Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделать он это может только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц

Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.

О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.

За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?

Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

п. 3 ст. 363 НК РФ

Так, даже если вы не платили автоналог много лет, в налоговом уведомлении, которое придет в 2021 году, вы увидите расчеты только за последние три года и заплатить вы сможете только за эти три года, не более.

Срок исковой давности по дорожному налогу

Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:

по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга — для задолженностей более 3000 руб.

со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.

по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга — для задолженностей менее 3000 руб.

Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ

Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда

Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.

Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи.

ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.

Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается. Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю. В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.

После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается

ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»

Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.

Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:

Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.

Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.

При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц представляет собой фиксированный временной промежуток, по истечении которого органы ФНС утрачивают право взыскания суммы государственного сбора. Однако несмотря на существование в законодательстве подобных положений, не стоит надеяться на окончательное списание начисленного взноса за тот или иной период. Здесь существует множество нюансов, о которых стоит знать любому автомобилисту.

Существует ли исковая давность по оплате налога на транспорт

В широком смысле исковая давность являет собой некий временной промежуток, по окончании которого человек освобождается от необходимости исполнения той или иной обязанности. Это касается различных видов ответственности за те или иные проступки, а также возможности защиты своих прав в суде теми структурами либо лицами, которые полагают, что их интересы были задеты.

В частности, если идет речь о налоговом правонарушении стоит обратиться к параграфу 113 Налогового Кодекса, который поясняет, что гражданин не может быть привлечен к ответственности в сфере налогообложения, если с момента его свершения истекло 3 года. Отсчет может начинаться либо с того дня, когда был зафиксирован факт неуплаты, либо с даты, следующей за окончанием расчетного периода, в течение которого было осуществлено нарушение.

Здесь идет речь только о наказании за невыполнение обязанности. А вот срока давности для исполнения последней как такового не имеется. Правда для транспортного налога существует исключение.

Поскольку немало автовладельцев задумываются над тем, через какое время можно не платить транспортный налог, стоит уточнить, что закон устанавливает трехгодичную исковую давность в этом плане. Проще говоря, через 3 года после начисления сбора с человека уже не смогут затребовать предъявленную сумму.

Этот момент следует пояснить. Для рядовых граждан, размер налога рассчитывается в автоматическом режиме, после чего органы ФНС направляют на адрес плательщика соответствующий платежный документ. Согласно параграфу 363 НК физлицу может быть предоставлено уведомление с суммой взноса, рассчитанной не более чем за 3 последних налоговых периода. За более ранние годы гражданин оплачивать налог уже не обязан.

Это означает, что, если человек игнорировал перечисление сбора, скажем, с 2011 года, в 2018 году ему придет уведомление с расчетом долга только за 2015, 2016 и 2017 годы. Промежуток, предшествующий 2015 году уже не будет приниматься во внимание. Но это в том случае, если ранее ФНС по какой-то причине закрыла глаза на факт несвоевременной оплаты государственного взноса за владение и использование автотранспортного средства.

Период, отведенный на взыскание суммы сбора

Период отведенный на взыскание суммы сбораЕсли рассматривать срок на принудительное взыскание транспортного налога, в рамках которого инспекция может жестко потребовать оплатить государственный сбор, здесь все несколько иначе. Прежде всего, у ФНС возникает подобное право только в том случае, если плательщик не погасит сумму налога до 1 декабря. Поэтому если существует вероятность задержек, стоит заранее предупредить налоговую о возможных трудностях. Иначе с этого момента начнет насчитываться пеня за каждый последующий день неуплаты.

Взыскание проходит в несколько этапов, каждый из которых обладает фиксированными временными рамками. ФНС действует следующим образом:

  1. Направляет должнику требование погасить налоговый взнос. Если сумма долга более 500 рублей, уведомление должно быть отправлено в течение 90 дней. Если размер долга не превышает обозначенное значение – срок отправки требования составляет 1 год. Обозначенные временные сроки указаны в пункте 1, параграф 70 НК.
  2. Подает на должника иск в судебные органы, если таковой не погасил задолженность после получения платежного документа. Период для оплаты составляет 8 дней (пункт 4, статья 69 НК).
Читайте также  Стыдные вопросы про налоги в России Я плачу только 13

Для направления искового заявления в судебную инстанцию также существует срок давности. Такой период составляет 6 месяцев. Причем отсчет срока зависит от ряда моментов.

ФНС обязана направить иск в суд, основываясь на следующих показателях:

  • по окончании 8 дней, отведенных на оплату долга, если размер последнего превышает 3 тыс. рублей;
  • с момента, когда сумма задолженности за 3 года после просрочки исполнения последнего требования о ее погашении достигла 3 тыс. рублей;
  • если долг за 3 года не превысил 3 тыс. рублей ФНС направляет иск в судебные органы спустя 6 месяцев после завершения этих 3-х лет.

Несмотря на довольно небольшой срок, отведенный для принудительного взыскания налога на авто, не стоит сильно рассчитывать на полное списание долга. Согласно параграфу 48 Налогового Кодекса, ФНС вправе подать иск и после завершения указанного периода, если суду будет предоставлена уважительная причина, поясняющая, почему заявление не было направлено вовремя.

Налоговый Кодекс указывает, что исковая давность по взысканию транспортного налога составляет всего полгода с момента направления должнику соответствующего оповещения. К тому же задолженность может быть начислена лишь за 3 расчетных периода, предшествующих текущему году. Однако полагаться на подобные поблажки не стоит, потому как обязанность по оплате автоналога считается одной из основных и в случае необходимости ФНС сможет восстановить срок подачи искового заявления в суд. Особенно, если структура предъявит уважительные причины, вызвавшие просрочку полугодового срока.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector