Налог на наследство в германии

Налог на наследство в германии

Налог на наследство в Германии

наследство

Налог на наследство входит в число обязательных налогов в Германии для физических лиц, которые платят налог на доход.

В Германии действует право наследования — Erbrecht. Если один из супругов не оставил завещания, другой не получит наследство автоматически. По закону нужно сформировать группу наследников — Erbengemeinschaft, в которую включаются также родственники умершего. При этом наследники по отдельности не владеют ничем, но вместе считаются владельцами всего наследуемого имущества. Для того чтобы разделить наследство, им придётся договориться. Таким образом, отсутствие завещания в Германии окажется серьёзной проблемой для тех, кто вступает в наследство.

Если у наследодателя есть дети или внуки, другие родственники теряют права на наследство. Половину имущества получает супруг(а), а другая половина равномерно делится среди потомков. При этом в Германии есть закон, защищающий несовершеннолетних наследников. Родители не смогут продать имущество детей без постановления суда.

В каких случаях не платится налог на наследство?

  • Муж или жена покойного супруга(и) наследуют его жилую недвижимость;
  • Дети получают в наследство от родителя жильё площадью не более 200 квадратных метров. При этом наследники смогут продать этот объект только спустя 10 лет;
  • Наследодатель сам использовал это жильё до своей смерти;
  • В наследство оставлены произведения искусства и ювелирные изделия.

Банк обычно информирует налоговую инспекцию о факте получения наследства. Но если этого не произошло, наследники сами должны связаться с налоговой службой в течение трёх месяцев после получения наследства и предоставить налоговую декларацию. Оформление налога обычно занимает несколько недель, но иногда процесс затягивается. Если за четыре года после подачи декларации не пришло уведомление о необходимости уплаты налога, то платить налог не нужно из-за срока давности.

Общая площадь 310 м² Площадь земли: 1 390 м²

Общая площадь 126 м² 3 спальни

Общая площадь 79 м² 2 спальни

Как наследуется имущество в Германии?

В Германии есть два способа наследования — по закону и по завещанию. Если умерший не оставил завещание, наследство делится по праву преемственности. Законными наследниками признаются супруг(а) и родственники умершего.

Родственники делятся на группы первого, второго, третьего, четвёртого и пятого порядка (Ordnung):

  1. Прямые потомки — родные дети, внуки, правнуки;
  2. Родители и родные братья и сёстры умершего;
  3. Бабушки и дедушки вместе с их прямыми потомками — дяди и тёти, двоюродные братья и сёстры, племянники;
  4. Троюродные родственники;
  5. Все остальные родственники.

Если у наследодателя есть хотя бы один родственник первого порядка — ребёнок, внук, правнук — то все остальные не могут претендовать на наследство. Когда прямых потомков нет, в наследство вступают родственники второго порядка — родители, братья и сёстры умершего. Если их уже нет в живых, то третьего порядка и т.д.

Важно, что порядок наследования связан с долей наследства. Наследство делится пополам между супругом(ой) и наследниками первого порядка. Наследникам второго порядка достанется максимум четверть. Родственники третьего порядка и далее претендуют на имущество, только если у умершего не осталось супруги(а). По закону приёмные дети и потомки супруга(и) не признаются наследниками.

Оформление завещания

Если завещание составлено, то наследство распределяется в соответствии с последней волей умершего. Наследники получают извещение об оставленном завещании.

Оставить завещание можно на любого человека или организацию независимо от родственных связей. При этом человек, составляющий завещание, вправе поделить имущество между наследниками в любой пропорции. Он также может назвать условия для наследников, выполнив которые они получат наследство. Однако родственники первого и второго порядка имеют право оспорить завещание в течение трёх лет, если по закону они имели право на бóльшую долю.

Два варианта составления завещания:

  1. Завещание с чётким изъявлением последней воли, написанное от руки;
  2. Нотариально заверенное завещание.

Наследник имеет право отказаться от наследства в течение шести недель с момента, когда он узнал о смерти родственника. Для тех, кто проживает не в Германии, этот срок составит шесть месяцев. Если в течение этого времени суд не получит отказа от вступления в наследство, то оно автоматически считается принятым.

Отказ от наследства

Наследники получают всё состояние умершего: как его активы, так и пассивы. Для того чтобы не унаследовать долги, предусмотрена процедура отказа от наследства. Кроме того, в этом случае можно избежать обязанности нести расходы по похоронам.

Для того чтобы отказаться от вступления в наследство, нужно обратиться в течение шести недель в суд по наследственным делам (Nachlassgericht), который находится в каждом участковом суде (Amtsgericht). За составление протокола требуется заплатить около 20 евро. Личное присутствие обязательно.

Классы родства

Наследники в Германии разделены на три налоговых класса в зависимости от степени родства. В первый класс включены супруги, дети, внуки, родители, бабушки и дедушки. Все остальные родственники попадают во второй класс. А в третий класс входят те наследники, которые не являются родственниками завещателя. В зависимости от класса родства различается необлагаемая налогом сумма наследства.

Необлагаемая налогом сумма в зависимости от класса

Необлагаемая налогом сумма, €

Супруги или зарегистрированные партнёры

Дети (в том числе приёмные и дети супруга от другого брака)

Внуки, вступившие в наследство вместо детей наследодателя в случае их смерти

Налог на наследство (Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz) в Германии

Налог на наследство (Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz) в Германии

Во многих странах налог на наследство рассчитывается до того, как оно распределяется между наследниками. Тем не менее, в Германии облагают налогом бенефициаров за активы, которые они получают. Немецкий закон о налоге на наследство и дарении, называемый Erbschafts- und Schenkungssteuergesetz или ErbStG , – это законы, которые требуют налогообложения бенефициара или наследника любого переданного имущества.

Кто должен платить налог на наследство в Германии?

Согласно немецкому Закону о налоге на наследство и дарении, налог на наследство нужно платить только в том случае, если:

  • бенефициаром является немецкий налогоплательщик (Steuer-Inländer);
  • покойный был немецким налогоплательщиком (Steuer-Inländer);
  • если есть определенные активы, расположенные в Германии, даже если ни получатель, ни умерший не являются немецкими налогоплательщиками.

Немецкий налогоплательщик – это человек, что владеет имуществом в Германии или имеет временное проживание («обычное проживание») в стране в течение 6 месяцев каждый год. Кроме того, если наследник или наследодатель является гражданином Германии и проживал в Германии в течение последних 5 лет, они считаются немецкими налогоплательщиками.

Если ни один из них не является налогоплательщиком, то в игру вступает так называемое налоговое положение (место налогообложения), если определенные виды активов находятся на территории Германии.

Налог на наследство нерезидента

Существует большая разница между резидентами и нерезидентами, когда дело доходит до уплаты налога на наследство. Если бенефициар живет за пределами Германии, налоговый кодекс Германии облагает налогом как имущество, так и бенефициара. Для нерезидентов также доступно меньше налоговых льгот. В целом, нерезиденты, как правило, находятся в невыгодном положении в отношении налога на наследство. Например, нерезидентам предоставляется освобождение от налогов только на 2 000 евро для активов, в то время как резиденту может быть предоставлено освобождение от налогов от 200 000 до 500 000 евро в зависимости от их отношения к умершему.

Топ-10 заданий исполнителя завещания в США
Миллиарды невостребованных активов в США. Как найти Ваше потерянное наследственное имущество?
Мы помогаем наследникам в Канаде, США и Европе

Право собственности на недвижимость в Германии

Если нет завещания, то родственники умершего должны немедленно подать документы на управление имуществом в соответствии с предписанным порядком наследования членами семьи в Германии. Порядок наследования для семьи в Германии:

  1. Дети умершего и их потомки;
  2. Родители умершего и их потомки;
  3. Бабушка и дедушка умершего и их потомки;
  4. Прадеды умершего и их потомки.

Супруги или зарегистрированные однополые партнеры – рассматриваются отдельно от правопреемства, и режим супружеской собственности определяет право наследования. Немецкий закон об обязательной части (Pflichtteil) также позволяет близким членам семьи требовать половину имущества, даже если они исключены из завещания.

Если вам нужна бесплатная консультация по немецкому наследственному праву, обратитесь к ООО “Адвокат в Европе”! Мы поможем Вам получить наследство.

Как вступить в наследство, находящееся в России, будучи в Германии?

У меня умерла мама. Она жила в Германии (гражданство), у нее в России копилась пенсия на сберегательной книжке, но нет российского паспорта. Я тоже живу в Германии, но у меня двойное гражданство. Могу ли я вступить в наследство? Можно ли это сделать, не выезжая из Германии, как?

Местом открытия наследства следует считать последнее место жительства наследодателя ко дню открытия наследства (п. 1 ст. 20, ч. 1 ст. 1115 ГК РФ).

Если последнее место жительства наследодателя, обладавшего имуществом на территории Российской Федерации, неизвестно или находится за ее пределами, местом открытия наследства в Российской Федерации признается место нахождения такого наследственного имущества. Если такое наследственное имущество находится в разных местах, местом открытия наследства является место нахождения входящих в его состав недвижимого имущества или наиболее ценной части недвижимого имущества, а при отсутствии недвижимого имущества – место нахождения движимого имущества или его наиболее ценной части. Ценность имущества определяется исходя из его рыночной стоимости (ч. 2 ст. 1115 ГК РФ).

В состав наследства входит принадлежавшее наследодателю на день открытия наследства имущество, в частности:

— вещи, включая деньги и ценные бумаги (ст. 128 ГК РФ);

— имущественные права (в том числе права, вытекающие из договоров, заключенных наследодателем, если иное не предусмотрено законом или договором; исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности или на средства индивидуализации; права на получение присужденных наследодателю, но не полученных им денежных сумм);

— имущественные обязанности, в том числе долги в пределах стоимости перешедшего к наследникам наследственного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 1224 ГК РФ отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства, если иное не предусмотрено данной статьей. Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, – по российскому праву.

В п.«g» ст. 5 Венской конвенции о консульских сношениях от 24.04.1963 указано, что консулы осуществляют, в частности, функции по охране интересов граждан (физических и юридических лиц) представляемого государства в случае преемства mortis causa на территории государства пребывания в соответствии с законами и правилами государства пребывания. Традиционно речь идет о представительстве в наследственных делах, принятии мер к охране наследства, получении и передаче наследственного имущества наследникам, а в особых случаях – также об управлении наследством и о выдаче правоустанавливающих документов наследникам.

При выдаче свидетельства о праве на наследство, осложненное иностранным элементом, применяются положения ч. 2 ст. 1115 и п. 1 ст. 1224 ГК РФ, а также международных договоров.

Таким образом, рекомендую обратиться за помощью к консулу обладающему, как правило, отдельными полномочиями по защите интересов граждан представляемого им государства в наследственных производствах, открытых на территории консульского округа в стране пребывания.

Планирование завещаний и наследства в Германии

Планирование завещаний и наследства в Германии

Если вы являетесь экспатом, переезжающим в Германию или выходящим на пенсию, вам не помешает узнать, как работают завещания в Германии.

Немецкое наследственное право может иметь иные последствия для вашего имущества, чем правила, действующие в вашей стране, поэтому вам следует убедиться, что вы знаете, о чем идет речь при составлении завещания в Германии.

В данном руководстве рассказывается о том, как составляется завещание в Германии.

Это руководство объясняет, как составить завещание в Германии и что происходит в случае невостребованного наследства.

Вы можете узнать больше о следующих темах:

  • Завещания и наследство в Германии
  • Наследственное право в Германии
  • Завещания в Германии
  • Как составить завещание в Германии
  • Оформление завещания и выдача завещания в Германии
  • Получение оценки вашего имущества в Германии
  • Налог на наследство в Германии
  • Советы по планированию вашего имущества в Германии

Завещания и наследство в Германии

Для целей немецких правил наследования ваше имущество включает в себя совокупную стоимость любых денег, ценных предметов и имущества.

Существует ряд исключений и льгот, но они зависят от отношений наследника с умершим, стоимости наследства и того, что входит в состав наследства.

Возможно оставить указания о том, как должно быть разделено ваше имущество, в завещании; если такового нет, то законы Германии о наследовании будут диктовать, что произойдет с имуществом.

Наследственное право в Германии

Немецкое наследственное право едино на всей территории страны.

Основным принципом этого закона является универсальное наследование, что означает, что как имущество, так и любые непогашенные долги умершего переходят к его наследникам без необходимости привлечения душеприказчика или решения суда.

По этой причине наследники по закону, к которым относятся дети, супруги/партнеры и родители, могут отказаться от наследства.

В отличие от многих других стран, где действуют более строгие правила принудительного наследования, в Германии человек может написать завещание, исключающее его естественных наследников.

С другой стороны, исключенные наследники по закону также могут предъявить претензии (Pflichtteil) на наследство — но для этого им необходимо предъявить свидетельство о праве на наследство.

Стоимость таких вещей, как недвижимость и другие ценные активы, определяется по справедливой рыночной стоимости на момент смерти.

Налог на наследство в Германии

Наследники, получившие наследство, должны уплатить налог на наследство и любые долги, оставленные умершим. Те, кто получает пожертвования, несут солидарную ответственность по уплате налога на наследство вместе с дарителем.

В случае пожертвований или завещаний, сделанных на особые цели, лицо, сделавшее пожертвование, обязано уплатить налог на наследство.

Когда речь идет о безналоговых льготах по налогу на наследство, существует три категории наследников.

Первая категория безналоговых льгот включает:

  • супруги и гражданские партнеры: €500 000;
  • дети и пасынки, или внуки/правнуки умерших детей: €400 000;
  • внуки/правнуки живых детей: €200 000;
  • родители и бабушки/дедушки: €100 000

Для категории 2 предусмотрено пособие в размере €20 000, которое распространяется на братьев и сестер, племянников и племянниц, приемных родителей, родственников по браку и разведенных супругов.

Все остальные лица относятся к категории 3, где пособие, не облагаемое налогом, составляет €20 000.

Читайте также  Налоговая амнистия пени
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector