Налогообложение риэлторской деятельности

Налогообложение риэлторской деятельности

Платит ли риэлтор и агентство недвижимости налоги?

риэлтор налоги деятельность должный год вопрос организация

Какие налоги платят риэлторы и агентства недвижимости, частные маклеры, какие комиссионные предоставляются для налогообложения, почему некоторые посредники не платят налоги?

Как говорится в нашей стране — должны, но не обязаны, хотя кое-кто считает, что налоговые обязательства лежат на всех. Однако, у риелторских компаний не всегда получается делать так, как надо.

Давайте рассмотрим сначала частных риелторов или работающих в маклерской конторе, затем агентство недвижимости.

Какие налоги платят риэлторы

Посредники платят налоги в случаях:

  • если они оформлены, как наемные работники (тогда за них высе выплаты платит работодатель, т.е. агентство недвижимости);
  • оформлены, как ИП (индивидуальный предприниматель);
  • как ФЛ, как физическое лицо, если работают по договору, который регистрируют в налоговом органе;
  • как организация (ООО), оказывающая посреднические и консультационные услуги;
  • как самозанятые со ставкой 4% при работе с ФЛ и 6%, при работе с ЮЛ.

Некоторые риэлторы не платят налоги, если не регистрируются как ИП или ООО и не отчитываются о доходах, как физическое лицо, конечно на свой страх и риск. Но с недавнего времени эта необходимость отпала, а точнее с принятием ФЗ-422 от 2018 года о самозанятости, кторый предоставляет возможность легально заниматься риэлторской деятельностью.

Налоги риэлтора, в случае оформления в роли наемного работника:

  • подоходный налог (НДФЛ), который высчитывается с официально полученной заработной платы маклера. ИП или ООО, которые трудоустроили агента оплачивают ставку в размере 13% или 30%;
  • страховые взносы по ставке, которая утверждается ежегодно (чаще она только растет). Законодатель считает, что этот взнос должен оплачивать работодатель, не трогая зарплату сотрудника, но на практике именно ее и недоплачивают посредникам. При заключении трудового договора (ТД), подразумевается, что взимаемые выплаты идут на медицинское (ОМС), пенсионное и социальное страхование, которым сотрудник может воспользоваться в любое время. При гражданско-правовом договоре — взимаются лишь две первые.

Размеры взносов на 2018 год составляет 30%:

  • социальное — 2,9%;
  • медицинское — 5,1%;
  • пенсионное — 22%

В случае оформления ИП риэлтором оплачиваются налоги:

  • подоходный в различных комбинациях на выбор — УСН 6% и 15%;
    фиксированные взносы (страхование медицинское и пенсионное), остальное на усмотрение предпринимателя;
  • взнос 1% с разницы между суммой до 300 тыс. рублей и свыше, при превышении прибыли более 300.000 рублей с начала года.

В среднем, фиксированные взносы для агента индивидуального предпринимателя составят до 32.000 рублей в год, даже при нулевой отчетности. Поэтому прежде чем регистрироваться в качестве ИП, несколько раз подумайте.

Какие налоги платят агентства недвижимости с комиссионных

К риэлторской компании, при регистрации ООО, применяются следующие виды налогообложения:

  • упрощенная 6% или 15% (выбирается самим налоговым агентом, в зависимости от оборота за год и прибыли;
  • НДС и налог на имущество в случае, если есть филиалы по городу или уставной капитал на 25% и более принадлежит ЮЛ или более 100 сотрудников в штате.
    обязательные отчисления в Пенсионный фонд, страховые взносы.

Налоги отчисляются со средств (прибыли, оборота), который проходит через кассу агентства недвижимости

Нюансы в налоговой отчетности риэлтора на примере

Как реализовывать объекты риелтору и платить налоги, если, например, услуга оказана в размере 3% от стоимости объекта? Квартира была продана за 4 млн рублей фактически, через Росреестр провели по кадастровой стоимости, которая ниже рыночной (в случае, если собственность менее 5 лет в собственности, такие способы оформления сделок могут проводить на рынке недвижимости).

В итоге, частный риелтор получает 120.000 рублей и обращается в налоговую, чтобы оплатить с них 13% (15.600 рублей), как физлицо, предоставляя при этом гражданско-правовой договор с собственником, как доказательство оказания услуг. В результате риэлторской отчетности собственник «попадает» на выплату 13% от суммы сделки.

Поэтому в реальности так делать никто не будет. Чаще в налоговую отчетность риэлтора попадают информационные или консультационные услуги, в размере от 10.000 рублей.

По договору подбора все гораздо проще, т.к. часто указывается фиксированная сумма услуг специалиста по недвижимости по подбору объекта, консультациям, сбору документов и сопровождении сделки. По факту оказания услуг подписывается акт приема работ и на основании этих двух документов маклер отчитывается в налоговой, платя 6%, если ИП и 13%, если физическое лицо. по той же схеме отчитывается маклерская компания.

Почему часто частный риэлтор по несколько лет не платит налоги? Потому что:

  • как вы уже знаете, первые комиссионные можно получить спустя 6 месяцев от начала работы маклером;
  • вникание в риэлторский бизнес происходит очень медленно, т.к. основан он на клиентской базе, которая не растет, как на дрожжах;
  • только спустя 3 года можно говорить о стабильности заработка, но только при постоянной и ежедневной работе по увеличению клиентской базы.

Риэлторский бизнес открывается только смелым и немного отчаянным, хорошо знакомым со словами отказа, когда в месяц не закрыто ни одной сделки и потрясающим ощущением после 3-х сделок подряд!:)

Что нужно знать о налогах при продаже недвижимости

Налоги при продаже недвижимости

При продаже недвижимости, один из вопросов, на который Вам необходимо ответить заранее, надо ли Вам будет заплатить налог после продажи. Сумма этого налога может оказаться значимой и повлияет на Ваши дальнейшие планы. Но при правильном применении законодательства, действующего в РФ можно избежать уплаты этого налога или минимизировать сумму этого налога.

Здесь расскажем какие налоги нужно платить при продаже недвижимости, в каких случаях и как высчитать сумму налога.

Нужно ли платить и сколько?

В первую очередь необходимо уяснить, попадает ли Ваш объект в категорию объектов, с продажи которых Вам необходимо заплатить подоходный налог и каков его размер. Итак, в соответствии с пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ, если Вы получили право собственности на объект путем приватизации, наследства, дарения от близкого родственника, по договору ренты, то есть безвозмездно и этот объект принадлежит Вам менее 3-х лет, то по истечению налогового периода, в котором объект продался, Вам надо будет заплатить налог в сумме 13 % от суммы сделки. То есть если объект был продан за 3 000 000 рублей, сумма налога составит 390 000 рублей. Но в этом случае один раз в жизни Вы имеете право на использование вычета из налоговой базы в сумме 1 000 000 рублей, что определено статьей 220 пунктом 2 НК РФ. То есть если взять тот же пример, продав объект за 3 000 000, сумму налоговой базы определяем за минусом 1 000 000 рублей и сумма налога исчисляется от 2 000 000, то есть составит 260 000 рублей.

Высчитываем налоговую базу

Согласно пункту 4 статьи 217 НК РФ, к другой категории относятся объекты, приобретенные возмездно, по договорам купли-продажи, долевого участия в строительстве, инвестирования в строительстве, в жилищно-строительных кооперативах и т.д., то есть Вами при приобретении объекта недвижимости были использованы денежные средства. В этом случае, если право собственности у Вас возникло до 01.01.2016 года и объект находится в собственности 3 года, при продаже такого объекта налог на доход с Вас не взимается. Если право собственности возникло после 01.01.2016 года, то объект должен находиться в Вашей собственности 5 лет, чтобы Вы могли его продать без уплаты подоходного налога. В случае возмездного приобретения налоговая база определяется исходя из разницы между денежными средствами, которые были затрачены Вами на приобретение объекта недвижимости и суммой, за которую Вы его продали. Таким образам, если объект был приобретен за 3 000 000 рублей, а продан за 3 500 000 рублей, то налоговая база составит 500 000 тысяч, а сумма налога составит 65 000.

Учитываем кадастровую стоимость

Но, после принятых поправок в налоговом кодексе 01.01.2016 года (статья 217 пункт 5 НК РФ), при расчете суммы налога, не следует забывать о кадастровой стоимости продаваемого объекта недвижимости. Если стоимость в договоре окажется ниже 70% от кадастровой стоимости объекта, то налог будет взиматься именно от этой величины. Пример из жизни: реальная стоимость квартиры с частичными удобствами составляет 1 200 000 рублей, ее кадастровая стоимость, почему-то, — 2 600 000 рублей, 70 % процентов от этой суммы — 1 820 000 рублей, то есть налоговой инспекцией будет взиматься подоходный налог с суммы 1 820 000 рублей, а не с реальной 1 200 000 рублей.

Возмещение НДФЛ

А теперь о приятном. Каждый гражданин, в соответствии со статьей 220 пунктом 3 НК РФ, уплачивающий подоходный налог в текущем налоговом периоде, имеет право при покупке недвижимости на возврат подоходного налога. Подоходный налог может быть возвращен после уплаты подоходного налога с дохода в виде заработной платы, арендной платы за сдаваемую в аренду недвижимость, выигрыш в лотерею, продажи недвижимости и т.д. Возврат подоходного налога производится с суммы стоимости недвижимости, но не превышает 2 000 000 рублей. В случае приобретения Вами объекта недвижимости за 1 700 000 рублей, сумма, которую вы можете вернуть, составит 221 000 рублей. Но, если через некоторое время Вы приобретаете еще один объект, то имеете право получить возврат с недостающей суммы в размере 300 000 рублей. Если Вы приобрели объект недвижимости за 2 500 000 рублей, то сумма возврата составит 260 000 рублей. Возврат подоходного налога можно использовать один раз в жизни и в размере уплаченного Вами подоходного налога в этот налоговый период. В случае если сумма уплаченного Вами подоходного налога в налоговом периоде меньше суммы возврата подоходного налога, то возврат осуществляется на протяжении стольких лет (налоговых периодов), пока сумма возврата не будет покрыта полностью.

Используя схему возврата подоходного налога, Вы можете минимизировать уплачиваемый подоходный налог, совершенно законно. Причем налоговый возврат можно использовать не только тот, который дается при покупке недвижимости один раз в жизни, а любой на который вы имеете право (на учебу, на лечение, на строительство, на уплаченные по ипотечному кредиту проценты и т.д.). Единственное условие это уплата подоходного налога при продаже недвижимости и возврат подоходного налога должны происходить в один налоговый период. Ну и опять на примере, в 2014 году Вы приобрели по договору долевого участия право требования квартиры в строящемся доме за 3 000 000 рублей, в 2016 году дом был сдан, и Вы получили право собственности на эту квартиру (срок права собственности на квартиру исчисляется со дня внесения записи о праве собственности в реестр), в 2017 году Вы не подавали заявление в налоговую инспекцию на возврат подоходного налога, так как не уплачивали подоходный налог в предыдущем налоговом периоде (Вы пенсионер, студент, временно не работающий и т.д.), в 2017 году Вы эту квартиру продали за 3 700 000 рублей. Квартира находилась в собственности менее 5 лет, ваш доход составил 700 000 рублей, соответственно Вам с продажи это квартиры необходимо заплатить налог 91 000 рублей. Чтобы избежать этой выплаты, Вы можете в 2018 году подать две декларации одновременно, на уплату подоходного налога с продажи и возврат подоходного налога за покупку этой квартиры.

В заключительной части статьи хочу озвучить часто встречающиеся ошибки при продаже недвижимости, попадающей при продаже под взыскания подоходного налога. Одна из ошибок это когда договор купли-продажи заключается буквально за несколько дней до истечения срока 3 года и 5 лет. Когда продажа совершается в один налоговый период, а покупка объекта, за которую Вы собираетесь получить возврат подоходного налога, в следующий налоговый период. Когда продает объект один член семьи, а покупка объекта, с которого может быть получен налоговый возврат, приобретается на другого члена семьи.

Если у Вас остались вопросы по взысканию подоходного налога при продаже недвижимости, обращайтесь за консультацией к нашим специалистам риэлторам.

Как связаны комиссия риелтора и НДФЛ от продажи жилья? Важный пункт, на который не обращают внимание

Как связаны комиссия риелтора и НДФЛ от продажи жилья? Важный пункт, на который не обращают внимание

В России каждый год проводятся миллионы сделок с недвижимостью на вторичном рынке, и почти всегда в сделке участвует риелтор. Посредник организует встречу продавца и покупателя, помогает оформить документы и уладить все формальности. И за это он берет свою комиссию – она может составлять 100 тысяч рублей и даже больше. Но в случае с комиссией есть один важный момент, о котором мало кто думает при оформлении сделки.

Почему НДФЛ и риелтор – это проблема?

Процедура покупки или продажи жилой недвижимости нередко сопряжена с уплатой или возвратом налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Так, при продаже недвижимости с полученной суммы нужно заплатить НДФЛ (за минусом стоимости покупки или 1 миллиона рублей), если объект находился в собственности продавца менее 5 лет. А при покупке жилья уже покупатель имеет право вернуть НДФЛ, уплаченный за сумму, эквивалентную стоимости покупки (но не более 2 миллионов рублей).

По сути, с точки зрения налогового законодательства эти процессы синхронизированы – государство получает налог с продавца и отдает примерно похожую сумму покупателю. Из этого правила есть несколько исключений:

  • продавец может владеть квартирой дольше 5 лет (или дольше 3 лет, если попадает в одну из особых категорий) – тогда он не платит никакого налога;
  • покупатель может быть ИП, неработающим пенсионером или просто работать неофициально – тогда у него не появляется права на налоговый вычет, так как ему просто нечего возвращать.

Если в сделке одна или обе стороны подпадают под эти критерии, то проблемы нет – и стоимость квартиры в договоре можно указывать вообще любую, это не повлияет ни на что. Но если продавец должен будет заплатить НДФЛ, а покупатель рассчитывает получить вычет, то может возникнуть проблема.

Все дело в том, что в большинстве сделок купли-продажи жилья задействован посредник – риелтор, который берет за свои услуги достаточно крупную сумму (50-100 тысяч рублей или даже больше). И чаще всего стоимость услуг риелтора оплачивает продавец – включая ее в продажную стоимость квартиры.

  • в объявлении указана цена квартиры в 2 000 000 рублей;
  • риелтор договорился с продавцом, что тот отдаст ему 100 000 рублей, если риелтор найдет покупателя на 2 миллиона рублей;
  • после сделки риелтор забирает себе 100 000 рублей, продавцу остается 1 900 000 рублей.

Но так как в договоре купли-продажи значится сумма в 2 миллиона рублей, продавец будет платить налог именно с нее (пусть и с уменьшением на 1 миллион рублей или на стоимость приобретения жилья). Выходит, что продавец заплатит «лишних» 13 000 рублей – это НДФЛ на ту часть дохода от продажи, которую забрал себе риелтор.

Возможно, продавец не захочет включать эти 100 тысяч рублей в договор – чтобы потом не платить с них налог. В этом случае схема будет следующей:

  • в объявлении указана цена в 2 000 000 рублей;
  • продавец договаривается с покупателем вписать в договор 1 900 000 рублей – а остальные 100 000 рублей передать напрямую риелтору за его услуги.

Однако тут уже будет недоволен покупатель – ведь он отдаст 2 миллиона рублей, а в договоре будет указано на 100 тысяч меньше. Соответственно, и право на налоговый вычет у него возникнет лишь с 1,9 миллионов рублей – он попросту недополучит те же 13 000 рублей.

То есть, в этой ситуации нет такого варианта, который бы устроил обе стороны сделки – разве что полностью исключить из нее риелтора (что будет не очень справедливо, если это именно он свел продавца с покупателем).

Как принято оплачивать комиссию риелтора?

Раз есть проблема, ее в любом случае нужно как-то решить. Хорошо, если продавец владеет недвижимостью достаточно долго, чтобы вообще избежать НДФЛ – тогда можно включить стоимость услуг риелтора в договор купли-продажи. И тоже не будет проблем, если покупатель в принципе не претендует на налоговый вычет – тогда можно вписать в договор стоимость без учета комиссии риелтора, а эту сумму передать напрямую посреднику (то же касается ситуаций, когда стоимость жилья выше 2 миллионов рублей на каждого из покупателей).

В реальности, однако, все зависит от того, в чьих интересах работает риелтор, говорит генеральный директор агентства недвижимости БЕНУА Дмитрий Щегельский:

Оплата комиссии риэлтора зависит от того, кто является заказчиком.

В том случае, если заказчиком риэлтора является продавец недвижимости, то комиссионные включаются в сумму сделки. Если же заказчиком является покупатель недвижимости, то комиссионные оплачиваются отдельно и не включаются в сумму сделки.

Моя практика показывает, что при включении комиссионных в сумму сделки никто из участников сделки ни разу не высказывался отрицательно по этому поводу.

Это нормальная мировая практика.

Дмитрий Щегельский, генеральный директор агентства недвижимости БЕНУА.

Однако стоит понимать, что продавец, как правило, самостоятельно не обращается в агентство – чаще всего агенты «вызванивают» продавцов по объявлениям на «Авито» и ЦИАНе и фактически навязывают свои услуги. На первый взгляд, проблем нет – риелтор просто прибавляет свою комиссию к той сумме, которую хочет продавец и ищет покупателя, согласного заплатить столько.

Но когда покупатель найден, и сделка заключена, оказывается, что продавец вынужден будет заплатить лишние деньги в виде налога на доходы физлиц.

Иногда риелторы видят, что продавец сильно занизил цену, и «поднимают» ее до рыночной – соответственно, забирая себе всю разницу. И если, например, продавец хочет за квартиру 4 миллиона рублей, а риелтор продает ее за 4,5 миллиона, продавец может «попасть» на 65 000 рублей налога – это 13% с комиссии риелтора в полмиллиона рублей. Правда, если риелтор получает такую комиссию, ему придется договариваться с продавцом о компенсации налога.

Даже если прописать в договоре купли-продажи, какая часть суммы отойдет продавцу, а какая – риелтору, это не поможет, потому что покупатель в этом случае получит вычет не на всю сумму.

Резюмируя: чтобы не прогадать, не заплатить лишнего и не потерять слишком много, стоит придерживаться такого алгоритма:

  • если продавец не платит НДФЛ, а покупатель не получает вычет (или сумма выше 2 миллионов рублей на каждого из покупателей) – в договор можно без проблем вписывать любую сумму, с комиссией риелтора или без нее;
  • если продавец будет платить НДФЛ, а покупатель не будет получать вычет – лучше не прописывать комиссию в договоре купли-продажи, тогда продавец заплатит налог с меньшей суммы;
  • если продавец не платит НДФЛ, а покупатель надеется получить вычет – лучше прописать в договоре купли-продажи полную сумму сделки, тогда покупатель получит вычет со всей суммы, которую фактически отдаст за квартиру;
  • если продавец платит НДФЛ, а покупатель надеется на вычет – придется договариваться. Как вариант, можно разделить потери на двоих – прописать сумму сделки как стоимость квартиры плюс половина комиссии риелтора. Тогда продавец заплатит налог только с половины суммы комиссии, а покупатель недополучит тоже половину НДФЛ от комиссии.

Что интересно, если риелтор ведет деятельность полностью легально, с полученного дохода он тоже будет платить налог – и может так выйти, что с одной и той же суммы государство удержит налог дважды (НДФЛ с продавца и НДФЛ, УСН, ПСН или НПД с риелтора). Увы, так устроено российское налоговое законодательство.

Может, стоит отказаться от услуг риелтора?

Единственный способ вообще избежать такой проблемы – не пользоваться услугами риелторов в принципе, тогда кроме части НДФЛ стороны сэкономят на самой комиссии, а это 50-100 тысяч рублей или определенный процент от стоимости недвижимости.

Рынок жилья в России таков, что каждую квартиру могут продавать сразу несколько риелторов. Доходит до абсурда – одна и та же квартира может продаваться у нескольких риелторов и агентств недвижимости по разным ценам, потому что у разных агентов разная комиссия, и они включают ее в стоимость объекта (а еще оставляют «запас» для торга). При этом, по отзывам до 90% риелторов ограничиваются тем, что размещают объявления на специальных сайтах – стоит ли платить за такое до 100 тысяч рублей?

Однако в некоторых сделках услуги риелтора нужны:

  • если продается нестандартный объект недвижимости (или покупатель ищет что-то необычное) – риелтор знает, как правильно продавать те или иные виды недвижимости;
  • если на рынке выраженный дисбаланс спроса или предложения. Например, если в одном районе продаются сотни однотипных квартир по примерно одной цене, без риелтора продать свою квартиру будет сложно;
  • если нужно организовать двойную/тройную сделку, или обе стороны сделки как-то связаны с ипотекой;
  • если продавец или покупатель находится в другом городе.
Читайте также  Ип На Грузоперевозки Какие Налоги 2019

Но если нужно продать обычную квартиру по обычной цене в обычных условиях – это сейчас не так сложно сделать и самостоятельно. Нужно просто делать привлекательные фото квартиры, разместить объявление с понятным и конкретным текстом, и самому организовывать показы.

Оформить сделку купли-продажи сейчас очень легко – перечни документов можно найти в сети, все делается достаточно быстро, а саму сделку зарегистрировать можно в МФЦ всего за 2 тысячи рублей. Поэтому для «простых» сделок привлекать риелторов далеко не всегда есть смысл.

Какой вид налогообложения выбрать владельцам готового арендного бизнеса

Сегодня мы наблюдаем рост интереса со стороны частных инвесторов к приобретению готового арендного бизнеса. Не каждый из них подкован в налоговых вопросах и поэтому задумывается, какую форму налогообложения выгоднее выбрать владельцу арендного бизнеса. Попробуем погрузиться в эту тему на примере двух самых распространенных режимов налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП). Что лучше: классический УСН или ПСН? И что вообще скрывается за этими пугающими аббревиатурами?

Начнем с того, что если вы сдаете жилое или нежилое помещение в аренду (надеюсь, делаете это легально) и в какой-то момент устаете платить НДФЛ в размере 13% как физическое лицо, то рано или поздно зарегистрируетесь в качестве ИП. А вот дальше начнется мозговой штурм по выбору наиболее предпочтительного варианта налогообложения.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений относится к виду деятельности, по которому не ограничено применение УСН для ИП.

ИП могут перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), если бизнес не превышает численность сотрудников в 100 человек, не превышает годовой доход в 150 млн руб. и остаточная стоимость основных средств которого менее 150 млн руб.

Выделяют два вида УСН, которые отличаются налогооблагаемой базой (указаны размеры предельных налоговых ставок):

  • УСН «Доходы». Налог в размере 6% платят со всех полученных доходов.
  • УСН «Доходы минус расходы». Налог в размере 15% платят с разницы между доходами и расходами.

Здесь все очевидно: для выбора вида УСН стоит заранее оценить размер возможных расходов от ведения предпринимательской деятельности. По предварительной оценке, пограничным значением является 0,6 (то есть если расходы не превышают 60% от доходов, то оптимально выбрать УСН «Доходы»). Так как при сдаче в аренду жилых/нежилых помещений операционные расходы невелики относительно доходной части, то мы рекомендуем УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%.

ПСН (или патентная система налогообложения)

Ключевыми условиями применения ПСН на практике являются наличие не более 15 наемных сотрудников, годового дохода, не превышающего 60 млн руб., и вида предпринимательской деятельности, к которому применима патентная система налогообложения (ПСН).

Цена патента определяется совокупностью факторов, действующих в конкретном регионе, в том числе и категорией деятельности ИП. Сдача в аренду (наем) жилых/нежилых помещений, принадлежащих предпринимателю на праве собственности, входит в перечень разрешенных видов деятельности для применения ПСН.

При постановке на учет будет определяться потенциальный (исходя из среднего показателя), а не реальный доход предпринимателя. Например, в Москве действует дифференцированный подход, что, по-нашему мнению, справедливо. В соответствии с действующим Законом г. Москвы № 53 «О патентной системе налогообложения», размер потенциально возможного к получению годового дохода от сдачи в аренду (на один обособленный объект) зависит от его площади и месторасположения. Данный подход позволяет владельцам жилых/нежилых помещений, находящихся не в центральной части города, приобретать патент за меньшую сумму, чем собственникам аналогичной по площади недвижимости в центре. Но есть один нюанс. Потенциально возможный доход зафиксирован в рамках диапазонов площадей, поэтому не удивляйтесь, если цена патента окажется идентичной при сдаче в аренду объектов недвижимости, скажем, площадью 50 кв. м и 100 кв. м, расположенных в одном районе.

Рассчитать стоимость патента можно либо самостоятельно, исходя из установленного потенциального дохода, облагаемого налоговой ставкой в размере 6%, либо в один-два клика с помощью онлайн калькулятора, который есть в свободном доступе на официальном сайте ФНС.

Что касается срока действия патента: выдается он с любой даты на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Важно не забывать, что по окончании срока патент следует пролонгировать.

Несколько важных комментариев относительно обоих способов налогообложения.

Налог на доходы отменяется

Для обоих спецрежимов отменяется плата налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности.

Это означает, что вместо налога на доходы ИП, применяя ПСН, платят за патент, а ИП на УСН платят налог 6% с дохода или 15% от разницы между доходом и расходом (зависит от выбранного режима).

Но не стоит забывать, что применение УСН и ПСН не освобождает от исполнения функций по уплате НДФЛ с заработной платы и страховых взносов наемных сотрудников (при их наличии).

Налог на имущество отменяется

Применение обеих форм налогообложения предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц. Однако, как всегда, есть исключение из правил, но касается оно лишь нежилых помещений. Налог заплатить придется в том случае, если объект включен в перечень недвижимого имущества, в отношении которого налогооблагаемая база определяется как кадастровая стоимость.

НДС отменяется

Это третий налог, от уплаты которого освобождены ИП на ПСН и УСН. Относительно последнего спецрежима есть исключения, но к рассматриваемым нами видам деятельности они не относятся.

От головной боли по поводу корректного заполнения налоговой отчетности не страдают ИП, перешедшие на ПСН, потому что освобождены от ее сдачи в отличие от ИП на УСН.

И все-таки какой режим налогообложения выбрать владельцу арендного бизнеса?

Однозначного ответа на данный вопрос нет. Здесь, как в математическом уравнении, все зависит от сочетания ряда переменных: площади помещения, района, в котором оно располагается, и годового дохода от сдачи в аренду. Остается только сопоставить стоимость приобретения патента и размер уплачиваемого налога при УСН и выбрать, какой режим налогообложения подходит именно вам, что поможет сэкономить и деньги, и время.

alt=»Кристина Недря» width=»300″ height=»300″ />Кристина Недря руководитель отдела оценки группы компаний Stone Hedge

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector