Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др)

Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др)

Как получить налоговый вычет на детей и какая сумма вычета в 2020 году?

Стандартный налоговый вычет на ребенка это один из видов социальной помощи семьям имеющим детей. Размер вычета не зависит от размера заработной платы, но зависит от числа детей в семье.

Как получить налоговый вычет на детей и какая сумма вычета в 2020 году?

Налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет позволяет вернуть часть заработной платы, за счет уменьшения размера суммы облагаемой НДФЛ. Льгота предоставляется на каждого ребенка обоим родителям.

Размер льготы зависит от:

  • Количества детей в семье
  • Возраста детей
  • Наличия в семье детей с инвалидностью

Данная льгота носит заявительный характер, т.е. предоставляется только после письменного обращения к работодателю. Налоговый вычет происходит каждый месяц (через работодателя) или по завершению календарного года и обращения в налоговый орган.

Вычет можно получать одновременно с другими социальными льготами, предоставляемыми на лечение и обучение детей.

Условия получения

Налоговый вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет (24 лет для студентов очной формы обучения). Воспользоваться вычетом можно со дня рождения (усыновления) ребенка и до его совершеннолетия.

Если ребенок родился в октябре, то родители могут получить льготу только за 3 месяца. При этом, независимо от месяца, в котором ребенку исполнится 18 лет, льгота будет действовать до конца календарного года.

На кого не распространяется данная льгота:

  • На безработных
  • На индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенные виды налогообложения

Право на получение налогового вычета имеют следующие категории граждан (п.4 ст.218 НК):

  • Родители и усыновители
  • Приемные родители
  • Попечители и опекуны
  • Если родители развелись и вступили в новый брак, то право на льготу получает и их новый супруг (супруга), при условии, что они принимают участие в материальном обеспечении детей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году

Налоговый вычет, рублей Родителям / Опекуну

  • На первого ребенка 1 400 / 1 400
  • На второго ребенка 1 400 / 1 400
  • На третьего и последующих детей 3 000 / 3 000
  • На ребенка-инвалида 12 000 / 6 000

Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).

При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

  • Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
  • Детей старше 24 лет
  • Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Что такое налоговый вычет по ндфл (налог на доходы) в 2020 году

Заявление на льготу подает один из работодателей. Но работнику предварительно стоит выяснить у своего работодателя, до какой суммы вычет на ребенка, предельная величина вычета в его конкретном случае и т. д. В заявлении необходимо указать размер и основание получения льготы, Ф.И.О. и даты рождения детей. Необходимо приложить подтверждающие право на налоговую льготу документы:

  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • акт о назначении опекуна;
  • свидетельство о браке (для супруга родителя);
  • свидетельство о разводе (если налогоплательщик уже не состоит в браке);
  • документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
  • документы, подтверждающие статус единственного родителя (предельная величина стандартного вычета на ребенка в 2019 году в этом случае увеличивается в два раза);
  • подтверждение содержания (например, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие расходы на содержание детей);
  • справку об инвалидности.

Если сотрудник работает не с 1 января текущего налогового периода, то уменьшение налога ему предоставят только с учетом доходов по предыдущему месту работы. При этом необлагаемая база по НДФЛ на детей указана в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, в нее входят суточные в пределах нормативов, пособия по беременности и родам, некоторые виды материальной помощи, например, на погребение члена семьи. Для подтверждения доходов сотрудник должен предоставить справку 2-НДФЛ от прежнего работодателя.

Образец заявления

Генеральному директору ООО «Компания»

от Ивантеева Сергея Леонидовича

Паспорт: Серия 11 № 11111 выдан 11.11.2011

Отделом ФМС Санкт-Петербурга

улица Первая, дом 2, квартира 3

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

На основании статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу при расчете налога на доходы физических лиц предоставить стандартный налоговый вычет на моих младших детей:

  1. Ивантееву Марию Сергеевну. Дата рождения — 03.11.2010. В сумме 1400 руб.
  2. Ивантеева Ивана Сергеевича. Дата рождения — 15.07.2015. В сумме 3000 руб.
  1. Копия свидетельства о рождении Ивантеевой Анны Сергеевны. Дата рождения — 11.06.1995.
  2. Копия свидетельства о рождении Ивантеевой Марии Сергеевны.
  3. Копия свидетельства о рождении Ивантеева Ивана Сергеевича.

Отвечаем на вопросы

Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на возврат налога на детей? Елена

Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2019 году стандартные налоговые вычеты? Оксана

Оксана, размер налоговых льгот в 2019 году не изменился.

Кто получит детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

Любой родитель имеет право на стандартный вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на компенсацию НДФЛ имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.

Требования к детям

Стандартный вычет можно получить только в том случае, если дети соответствуют возрасту, установленному законодательством. При превышении ребенком возраста, указанного в ст. 218 НК, вычетом воспользоваться уже нельзя.

До какого возраста детей предоставляется вычет

Стандартный вычет предусматривается по детям, чей возраст составляет не больше 18 лет. Получать вычет можно и при возрасте ребенка больше 18 лет, но только если он проходит обучение на очной форме или же является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом. И в этом случае также есть ограничение по возрасту — не больше 24 лет.

Иными словами, стандартным вычетом можно воспользоваться либо в общем случае если ребенку до 18 лет, либо ему до 24 лет и он проходит обучение и подпадает под требования пп. 4 п. 1 ст. 218 НК.

Какой доход работника дает право получить налоговый вычет на детей в 2020 году

В 2019 году был установлен лимит дохода работника, дающий право получать налоговый вычет до достижения дохода 350 тысяч рублей. То есть, трудоустроенный гражданин получает налоговый вычет до того момента, пока суммарный доход не достигнет 350 тысяч. Налоговый вычет прекращали выдавать с того месяца, когда сумма дохода достигала лимита 350 тысяч рублей.

В 2020 году сохранились те же правила получения налоговой льготы работникам, имеющим детей. Но увеличен лимит дохода до 400 тысяч рублей. То есть, в 2020 году работнику выплачивается своевременно оформленный налоговый вычет ровно до того месяца, пока его суммарный доход не достигнет лимита 400 тысяч рублей.

Заметьте, что для расчета налогового вычета берутся только те доходы трудоустроенных граждан, которые облагаются налогом со ставкой 13%, так называемым НДФЛ.

К доходам на расчет вычета не относятся, например, пособия по беременности и родам, ряд компенсаций, утвержденных законодательно, пособия на детей.

Виды налоговых вычетов

Согласно НК РФ существует 5 видов вычетов. К ним относят:

  1. Стандартные. Существует два вида:
    1. на налогоплательщика. Он разрешен определенной категории людей, имеющих налогооблагаемый заработок. Согласно статье 218 НК РФ пункт 1 подпункт 2 предоставление этой услуги положено, в том числе и участникам ВОВ, инвалидам 1 и 2 групп, инвалидам с детства или с рождения, а также гражданам, которые получили осложнения после радиационных аварий. Родственники (жена или муж, родители) военнослужащего, погибшего из-за увечий (ранения, контузии) при защите России, СССР;
    2. на ребенка. Компенсация положена всем детям в семье до 18 лет, а также учащимся до 24 лет – статья 218 НК РФ. На детей-инвалидов размер вычета выше. Для его получения родители обязательно должны быть резидентами и иметь официальную заработную плату.
    1. Вычеты на благотворительность. Имеется в виду денежная помощь благотворительным, религиозным, некоммерческим организациям, которые осуществляют свою деятельность в науке, культуре и пр.
    2. Вычеты на лечение. Выдаются при оплате своего лечения, лечения мужа или жены, родителей, детей до 18 или услуг стоматолога. Существует перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001, в котором указано за что можно вернуть средства.
    3. Вычеты на обучение. Вернуть деньги можно, если гражданин оплатил своё обучение, учебу детей до 24 лет на дневном отделении или подопечного до 18 лет. Можно оплачивать учебу брата, сестры. Услуга предоставляется при наличии официального дохода и лицензии у учебного заведения (ВУЗы, ДОУ, школы, ЦВР, автошколы и пр.).
    4. Негосударственное пенсионное страхование, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.
    5. На накопительную часть пенсии. Положен при условии взносов за собственные средства. Если эти траты понес работодатель, то вычет не положен.
    1. операции с ценными бумагами, в результате которых получил прибыль;
    2. делал взносы личных средств на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
    3. имел доход от операций, которые учитываются на ИИС.
    1. продажу имущества (в т.ч. автомобиля, квартиры);
    2. покупка квартиры (в том числе в ипотеку) и отделочные работы;
    3. покупка земли и строительство недвижимости;
    4. выкуп имущества у другого налогоплательщика для государственных нужд.
    1. с доходов, которые получил ИП;
    2. с доходов нотариусов от частной практики, адвокатов – от своего адвокатского кабинета;
    3. с доходов от работ по гражданско-правовому договору;
    4. с авторских вознаграждений.

    Правила при расчете налоговых вычетов на детей в 2020 году

    При использовании налоговых вычетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

    • размер вычета зависит от категории, к которой относится налогоплательщик;
    • для предоставления вычетов необходимо соблюдать предел налогооблагаемой базы — доход за календарный год не более 350 тыс. руб.;
    • предоставление вычета осуществляется только при наличии всех подтверждающих документов;
    • если в начале года у сотрудника не было налогооблагаемого дохода, а затем он появился, вычет нужно предоставить с начала года:
    • если в конце года у сотрудника не будет налогооблагаемого дохода, вычет не предоставляется.

    Особенности получения налоговых вычетов

    Права на предоставление налоговых вычетов на детей имеют все российские граждане, трудоустроенные официально. Но как получить такую льготу? Оформляется данная преференция на работе, а именно в отделе бухгалтерии. Главный бухгалтер предприятия или иной уполномоченный специалист должен сообщить перечень документации, подтверждающей наличие у работника прав на льготу, и прочие особенности оформления.

    Перечислим документы, входящие в пакет, необходимый для оформления налогового вычета:

    • свидетельство о рождении либо об усыновлении ребёнка, налоговый вычет на которого будет предоставляться;
    • свидетельство о заключенном между родителями браке (при наличии законного супруга у заявителя);
    • справка о присвоенной ребёнку инвалидности;
    • справка, выданная ребёнку, перешагнувшему порог совершеннолетия, в учебном заведении (за обучение очной формы);
    • документ, подтверждающий наличие только одного родителя (например, свидетельство о смерти второго родителя, решение суда о лишении отца или матери родительских прав).

    Также сотрудником обязательно пишется заявление с просьбой о предоставлении вычета на детей, обращаемое к руководителю фирмы. В нём указываются ФИО начальника, наименование фирмы, а также персональные данные заявителя – работника, осуществляющего обращение.

    Можно ли получить вычет сразу после появления ребёнка? Да, его получение можно совместить с оформлением пособия в связи с уходом за ребёнком. Работодатель обязан в ближайшее время рассмотреть заявление и направить соответствующие данные в Федеральную налоговую службу.

    Право на налоговый вычет на своих детей имеет любой и каждый российский гражданин. Размеры таких преференций могут быть увеличены в 2020-ом году. И теперь вам известны возможные величины вычетов, а также все нюансы их оформления.

    Кому положен вычет на детей?

    Вычет на детей относится к группе стандартных налоговых вычетов, которым посвящена ст. 218 НК РФ. В ней указаны следующие категории граждан, имеющих право на льготы по НДФЛ:

    • биологические родители, а также их супруги в случае вступления в повторный брак;
    • усыновители;
    • лица, воспитывающие детей в рамках договоров об опеке или приемном родительстве.

    Все они имеют право на сокращение платежей по НДФЛ только при соблюдении главного условия – финансового обеспечения детей.

    Экономить на платежах по налогу на доходы физ. лиц можно до достижения детьми совершеннолетия. Однако ограничение по возрасту могут быть продлено, если ребенок является:

    • студентом-очником;
    • учащимся аспирантуры или интернатуры;
    • курсантом военного училища.

    Пока перечисленным лицам не исполнится 24 года, их родители (усыновители и т. д.) сохраняют за собой возможность использования вычета по налогу на доходы физ. лиц. Также основанием для прекращения предоставления льготы выступает смерть ребенка или его вступление в официальный брак.

    Могут ли ИП пользоваться льготой?

    Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает. Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет. Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.

    Когда предприниматель выступает в роли налогового агента, то есть уплачивает подоходный налог за свой персонал, льгота применяется уже исходя из наличия на нее прав у каждого отдельного работника.

    Вычеты по НДФЛ на детей в 2020 году: таблица

    Вычеты по НДФЛ на детей в 2020 году: таблица

    Граждане, получающие доходы, облагаемые НДФЛ 13%, могут уменьшить их на стандартные налоговые вычеты на детей. В этой статье вы найдете информацию о том, как получить эти вычеты и увидите все суммы детских вычетов по НДФЛ 2020 года в таблице.

    Кто вправе получить НДФЛ-вычет на ребенка

    Стандартный налоговый детский вычет по НДФЛ могут оформить граждане, на обеспечении которых есть ребенок или несколько детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • родители (в том числе приемные);
    • опекуны;
    • усыновители;
    • супруги приемных родителей;
    • родители, не зарегистрировавшие брак, если они официально уплачивают алименты (либо обеспечивают ребенка иным способом).

    У супругов усыновителей, попечителей и опекунов права на детский вычет нет.

    Вычеты на детей в 2020 году: таблица

    Суммы детских вычетов по НДФЛ установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:

    Какой у работника ребенок

    Вычет в месяц, руб.

    Ребенок моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)

    Ребенок-инвалид моложе 18 лет (студент-очник моложе 24 лет)

    Стандартный детский вычет 3­му и последующим детям предоставляется в независимости от того, предоставлен ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Так, если на первых двух детей в семье вычет по возрасту уже не полагается, а третьему не исполнилось 18 лет, то ему положен вычет в сумме 3 000 руб. (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

    С месяца, в котором доход работника превысит 350 000 руб., детский вычет по НДФЛ не дается (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Кому положен вычет НДФЛ в двойном размере

    Двойной стандартный детский вычет полагается:

    • Единственному родителю (в т. ч. приемному), опекуну, усыновителю или попечителю (в одиночку обеспечивающему ребенка).

    При этом отсутствие второго родителя, опекуна (и т. д.) должно обуславливаться такими причинами, как смерть, признание безвестно отсутствующим или объявление умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442).

    Двойной детский вычет единственному родителю перестает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

    • Одному из родителей (в т. ч. приемных) по их выбору.

    При условии, если другой родитель напишет заявление об отказе от получения вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Документы для предоставления детского вычета

    Чтобы получить на работе стандартный налоговый вычет на ребенка, потребуется написать заявление и предоставить документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

    • свидетельство о рождении ребенка (детей);
    • судебные документы об усыновлении;
    • решение об опеке;
    • справку из образовательного учреждения для студента;
    • справку об инвалидности и др.

    В заявлении на детский вычет можно написать приблизительно так:

    «В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка Салькову Веру Ивановну. Приложение: копия свидетельства о рождении II-МЮ № 345874, выданного 01.03.2020».

    Кроме того, вычет можно оформить через налоговую. Для этого нужно подать в свою территориальную ИФНС:

    • декларацию 3-НДФЛ за год, за который оформляется вычет;
    • заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ.

    После 3-месячной камеральной проверки этих документов налоговики примут решение либо о предоставлении вычета, либо об отказе. В случае положительного решения сумма предоставленного вычета будет перечислена на счет заявителя сразу после завершения камеральной проверки (если заявление на вычет подавалось вместе с декларацией 3-НДФЛ) или не позже 30 дней с даты подачи заявления.

    Подводим итоги

    • Налоговый детский вычет по НДФЛ могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%: родители и приравненные к ним лица, обеспечивающие ребенка (детей).
    • Предельный годовой доход, после превышения которого перестает предоставляться вычет на ребенка, — 350 000 руб.
    • Стандартные документы на детский вычет, получаемый у работодателя: заявление и свидетельство о рождении ребенка (детей).

    КА «Кадровый метод» — это кадровое агентство в Москве по быстрому и эффективному поиску и подбору персонала в Москве и России. Наше агентство по подбору персонала окажет услуги по рекрутингу необходимого Вам персонала. Ищем и подбираем топ персонал (топ менеджеров, директоров, управленцев высшего звена), персонал среднего звена, IT специалистов, менеджеров продаж, линейный персонал, бухгалтеров, врачей, стилистов, . Предлагаем для Москвы и Московской области — массовый подбор персонала — стоимость обсуждается отдельно. Даем гарантии на подобранный нашим агентством персонал.
    Информацию для работодателей по услугам поиска и подбора персонала Вы можете найти на данной странице. На странице «Акции» Вы можете узнать о наших последних акциях и спецпредложениях по рекрутингу персонала для Заказчиков (работодателей). На странице каталога должностных инструкций, прочитать какая должна быть должностная инструкция и скачать базовые варианты ДИ .
    Осуществим поиск сотрудников и поиск работников для Вас в сжаты сроки.
    Для Вашего удобства мы создали раздел «Подбор персонала по профессиям» в котором мы разместили подробную информацию по основным позициям популярных заявок от Заказчиков поиска и подбора, но с привязкой к конкретному названию вакансии, к примеру секретарь, менеджер по продажам, товаровед, удаленный менеджер по продажам, менеджер по закупкам, топ персонал, руководители и т.д., а также раздел «Поиск и подбор (рекрутинг) персонала по специализациям». Также у нас есть услуга подбора персонала по фиксированной стоимости!

    Размеры налогового вычета на ребенка в 2020 году и условия его предоставления

    До того как заработная плата попадет в руки сотрудников, с нее взимается обязательная к уплате в бюджет сумма подоходного налога. Однако у родителей есть возможность сэкономить на налогообложении, используя налоговый вычет на ребенка. Расскажем подробнее о том, как льготы по НДФЛ применяются в отношении работников с детьми в 2020 году.

    Расчет налогового вычета

    Механизм действия льготы

    Льгота по НДФЛ применяется не по отношению к конечной сумме налога, а к налоговой базе, из которой этот налог исчисляется. В качестве базы может выступать начисленная за месяц заработная плата либо любой другой доход физического лица. Вычеты на детей уменьшают налоговую базу, тем самым снижая размер удерживаемого с нее НДФЛ. В итоге объем платежей в бюджет у таких сотрудников сокращается, а сумма заработной платы к выдаче возрастает.

    Кому положен вычет на детей?

    Вычет на детей относится к группе стандартных налоговых вычетов, которым посвящена ст. 218 НК РФ. В ней указаны следующие категории граждан, имеющих право на льготы по НДФЛ:

    • биологические родители, а также их супруги в случае вступления в повторный брак;
    • усыновители;
    • лица, воспитывающие детей в рамках договоров об опеке или приемном родительстве.

    Все они имеют право на сокращение платежей по НДФЛ только при соблюдении главного условия – финансового обеспечения детей.

    Экономить на платежах по налогу на доходы физ. лиц можно до достижения детьми совершеннолетия. Однако ограничение по возрасту могут быть продлено, если ребенок является:

    • студентом-очником;
    • учащимся аспирантуры или интернатуры;
    • курсантом военного училища.

    Пока перечисленным лицам не исполнится 24 года, их родители (усыновители и т. д.) сохраняют за собой возможность использования вычета по налогу на доходы физ. лиц. Также основанием для прекращения предоставления льготы выступает смерть ребенка или его вступление в официальный брак.

    Могут ли ИП пользоваться льготой?

    Какую бы систему налогообложения ни выбрал индивидуальный предприниматель – УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН, – по основному виду деятельности, который зарегистрирован в росреестре, подоходный налог за себя он не уплачивает. Если же он дополнительно получает доходы, не попадающие под патент или выбранный вид деятельности, с них он уже обязан перечислить налоги в бюджет. Соответственно, при наличии несовершеннолетних детей ИП также вправе воспользоваться вычетом.

    Когда предприниматель выступает в роли налогового агента, то есть уплачивает подоходный налог за свой персонал, льгота применяется уже исходя из наличия на нее прав у каждого отдельного работника.

    Размеры льготы

    Размер льготы по НДФЛ может существенно варьироваться. Он определяется очередностью появления ребенка в семье, характером родственных связей и рядом других факторов.

    Проценты

    В зависимости от количества детей в семье уменьшение налогооблагаемой базы для всех категорий получателей льготы может производиться в следующих размерах:

    • 1400 руб. за первое и второе дитя;
    • 3000 руб. за третьего и всех дальнейших детей.

    При установлении очередности к учету принимаются дети обоих супругов, в том числе не являющиеся общими. То есть если они имеют по одному ребенку от предыдущих браков, первое общее дитя по очередности все же будет считаться третьим.

    Пример расчета

    Анна и Сергей воспитывают сына Алексея. Для Сергея этот ребенок первый, но Анна уже была в браке, в котором она родила дочерей Алину и Светлану. Таким образом, Алексей для нее будет считаться третьим ребенком. Соответственно, и вычеты по НДФЛ супругам будут предоставлены в разном объеме.

    Зарплата Сергея до налогообложения составляет 50000 рублей, а размер положенного вычета – 1400 рублей. Тогда величина налога для него составит:

    (50000-1400)х13%=6318 рублей

    Сумма зарплаты к выдаче:

    50000-6318=43682 рубля (без применения льготы было бы 43500 рублей)

    Анне начисляют 32000 рублей в месяц. Как матери троих детей ей предоставляют вычет в размере 5800 рублей (1400+1400+3000):

    (32000-5800)х13%=3406 рублей — сумма налога к уплате в бюджет

    32000-3406=28594 рубля Анна получит на руки. Если бы она не воспользовалась льготой, то получила бы 27840 рублей

    Если ребенок имеет ограничения по здоровью

    Девочка в инвалидном кресле

    Лицам, воспитывающим детей с подтвержденным статусом инвалидности, скидка по НДФЛ полагается в повышенном размере:

    • 12000 руб. для биологических родителей и усыновителей;
    • 6000 руб. для приемной семьи и опекунов.

    Размер вычета за детей с ограничениями по здоровью остается неизменным, независимо от очередности их появления в семье. Повышенный вычет за ребенка-инвалида на заменяет, а лишь дополняет стандартные вычеты в размере 1400 или 3000 рублей. Такой порядок расчета подтверждается Министерством финансов РФ в письме №03-04-06/15803 от 20.03.2017 г.

    Пример расчета

    Андрей и Александра воспитывают двух дочерей. Младшая из них имеет инвалидность. В связи с этим за нее супругам положено уменьшение базы НДФЛ на 12000 рублей. Помимо этого, они могут рассчитывать и на вычет в 1400 рублей за каждую из девочек. В итоге общая величина льготы по подоходному налогу для супругов составляет: 1400+1400+12000=14800 рублей.

    Женщина разбирается с налогами

    Кто вправе получить двойной вычет?

    Налоговое законодательство предполагает возможность установления вычета НДФЛ в удвоенном размере. Происходит это при следующих условиях.

    1. Дети воспитываются единственным родителем. Здесь подразумевается, что второй родитель погиб либо официально пропал без вести (имеется соответствующее решение суда). Но двойной вычет не положен в случае развода, а также матерям-одиночкам при живом отце ребенка, даже если он не исполняет свои алиментные обязательства.
    2. Один из родителей самостоятельно отказался от применения льготы по НДФЛ.

    Единственному родителю прекратят предоставлять льготу в двойном размере при повторном вступлении в брак. А если новый супруг оформит усыновление, то удвоенная льгота не будет возвращена даже в случае развода.

    Увеличение вычета за отказ от льготы второго супруга тоже происходит далеко не во всех случаях. Оно не полагается, если второй родитель является безработным, стоит на учете в центре занятости либо находится в декрете.

    Таким образом, на двойной вычет можно рассчитывать только при уступке своего права супругом, имеющим официальное трудоустройство. Это целесообразно только в случае большой разницы в доходах. Тогда применение двойного вычета к наибольшему заработку принесет больше экономии семейному бюджету, чем при применении льготы в отношении обоих родителей.

    Пример расчета

    Анатолий и Светлана воспитывают четверых детей в возрасте 5, 9, 12 и 16 лет. Общий размер вычета НДФЛ для супругов составляет 8800 рублей (1400+1400+3000+3000).

    Светлана работает на ½ ставки, и ее заработок до налогообложения составляет 20000 рублей. Анатолию ежемесячно начисляют 85000 рублей. Светланой было принято решение отказаться от своего права, в результате размер льготы для Анатолия составил 17600 рублей.

    (85000-17600)х13%=8762 рубля – сумма исчисленного НДФЛ

    85000-8762=76238 рублей – зарплата к выдаче

    Если бы Светлана не отказалась от права на льготу, Анатолий получал бы 75094 рубля.

    Сроки предоставления льготы

    Льгота применяется в отношении заработка работника ежемесячно, то есть каждый раз, когда работнику начисляется заработная плата, осуществляется уменьшение подоходного налога. Это происходит то тех пор, пока общая сумма дохода работника с начала года не достигнет отметки в размере 350000 рублей. С этого момента НДФЛ начинает взиматься в полном размере до наступления следующего налогового периода – нового календарного года.

    Пример расчета

    Заработок Петра до уплаты налогов составляет 56000 рублей. Он воспитывает двоих детей, в связи с чем ему положен вычет НДФЛ в сумме 2800 рублей. Льготой Петр сможет пользоваться только до июля, так как в этом месяце его общий доход составит 392000 рублей (56000х7 месяцев), что превышает установленную законом предельную сумму.

    Декларация 3-НДФЛ

    Как оформляется льгота?

    Право на сокращение платежей по НДФЛ возникает с месяца, в котором ребенок был рожден или принят на воспитание. Но применять ее начнут только после того, как работник подаст по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета. Пишется оно на имя директора в свободной форме. Здесь вы можете скачать образец заявления.

    Сопроводить его необходимо копиями подтверждающих документов:

    • свидетельствами на детей;
    • бумагами об усыновлении;
    • договором об опеке или приемном родительстве;
    • свидетельством о браке;
    • заключением МСЭ, если ребенок имеет инвалидность;
    • справкой из вуза о получении студентом образования в очной форме.

    Если заявление подает единственный родитель, претендующий на удвоенный вычет, дополнительно понадобятся:

    • свидетельство о смерти или судебное решение о пропаже без вести второго родителя;
    • справка по форме №25, доказывающая статус матери-одиночки;
    • копия паспорта (страниц с семейным положением).

    Лица, претендующие на двойной вычет в связи с отказом супруга(и) от права на льготу, дополнительно подают:

    • заявление об отказе от льготы, написанное вторым родителем;
    • справку о доходах с работы супруга(и).

    Как оформиться через ИФНС?

    Инспекция ФНС

    Получить вычет можно и при непосредственном обращении в налоговую инспекцию. К такому шагу прибегают, если работодатель не выполнил свои обязательства по применению льготы по НДФЛ к заработку сотрудника либо сделал это не в полном размере.

    Обращаться в ИФНС следует только после завершения налогового периода, то есть календарного года. При этом вместе с заявлением нужно подать:

    • декларацию 3-НДФЛ (можно получить бланк в инспекции и заполнить его уже на месте);
    • справку 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии по месту трудоустройства);
    • копии доказывающих право на льготу документов (тот же перечень, что и при обращении к работодателю).

    Отправляясь в ИФНС, не забудьте захватить оригиналы документов, доказывающих право на льготу. Налоговый инспектор обязательно затребует их для проверки.

    Налоговый вычет на детей – одна из немногих льгот, предоставляемых независимо от статуса и материального положения получателя. И каковы бы ни были доходы родителей, от законной возможности сэкономить на уплате налогов отказываться не стоит. В семье, в которой воспитывается ребенок, дополнительные денежные средства никогда не будут лишними.

    Читайте также  Запрос в налоговую о счетах должника
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector