Налоговый вычет через работодателя: в чем главная

Налоговый вычет через работодателя: в чем главная

Уведомление о налоговом вычете для работодателя

Какие вычеты и по каким налогам доступны по месту работы?

Физлицо может получить налоговый вычет по НДФЛ:

  • в ИФНС;
  • у работодателя.

Технология получения вычетов при этом различна. Например, чтобы оформить в ФНС налоговый вычет, вам нужно:

  • подождать, пока закончится год;
  • оформить 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими бумагами сдать ее в инспекцию;
  • снова ждать, пока налоговики проверят документы и перечислят деньги на счет.

Подробнее о том, какие расходы можно компенсировать с помощью налогового вычета, рассказывается в публикациях:

  • «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк»;
  • «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Однако у физлица есть возможность не ждать, пока закончится год. Воспользоваться вычетом можно сразу после покупки квартиры (оплаты обучения, лечения), если его предоставит работодатель.

Вычет по месту работы можно получить:

  • только по одному налогу — НДФЛ;
  • по двум видам вычетов — имущественному и социальному.

Возможен ли вычет при приобретении жилого строения, смотрите тут.

О плюсах и минусах получения налогового вычета у работодателя читайте в материале от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Далее мы расскажем, что и в какой последовательности нужно сделать, чтобы воспользоваться налоговым вычетом у работодателя.

Кто может претендовать на вычет у работодателя?

К сожалению, не все физлица, получающие доходы от работодателя, могут претендовать на вычет по месту работы:

Кто может претендовать на вычет у работодателя?

Как видно из рисунка, препятствий для получения вычета по месту работы нет у лиц, оформивших с работодателем трудовой договор. При этом не имеет значения срок его заключения (на определенный период или без его указания). Совместители также попадают в категорию работников, для которых доступен вычет по месту работы вне зависимости от размера ставки (0,25; 0,1 и т. д.).

При этом не сумеют воспользоваться вычетом у работодателя лица, заключившие договоры гражданско-правового характера — позицию чиновников по этому вопросу смотрите в письме Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.

Как оформить договор ГПХ, чтобы избежать налоговых и административных проблем, узнайте из публикации «Заключайте правильно договоры ГПХ».

Преимущества получения вычета на работе

При получении вычета в налоговой инспекции НДФЛ из вашей зарплаты проходит долгий путь, прежде чем вернуться к вам в сумме вычета:

Преимущества получения вычета на работе

При обращении за вычетом к работодателю экономится значительное время, поскольку оно тратится только на получение уведомления в ИФНС (не более 30 дней — абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):

Преимущества получения вычета на работе

Сотрудник ООО «Периметр» слесарь-наладчик цеха № 3 Садыков И. Р. в марте 2021 года приобрел квартиру. У него есть выбор — обратиться за вычетом:

  • в ИФНС по месту жительства;
  • по месту работы.

В первом случае с момента покупки квартиры до возврата НДФЛ пройдет больше года (9 месяцев до окончания года + 3 месяца на камеральную проверку 3-НДФЛ + еще месяц на перечисление «возвратного» НДФЛ на счет Садыкова И. Р.).

Во втором случае получить вычет сразу тоже не получится. Понадобится время на получение от налоговиков уведомления (для обращения за вычетом к работодателю). Однако эти временные затраты значительно меньше, чем в первом случае. И начать использовать вычет Садыков И. Р. сможет уже через месяц после обращения к налоговикам за уведомлением.

Таким образом, обращение за вычетом к работодателю помогает его получателю:

  • Быстрее компенсировать свои расходы. К примеру, работодатель обязан предоставить имущественный вычет с начала года независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление из ИФНС (удержанный с начала года до месяца получения уведомления НДФЛ подлежит возврату сотруднику).
  • Сэкономить время на оформление и подачу 3-НДФЛ.
  • Сберечь свои деньги от инфляции и с наименьшими финансовыми и временными потерями компенсировать часть расходов.

Бланк заявления для получения уведомления, подтверждающего право на имущественный или социальный вычет

Если вы решили обратиться за вычетом к работодателю, необходимо:

  • оформить заявление на вычет и передать его работодателю (что в нем написать, смотрите далее);
  • получить от налоговиков уведомление о вашем праве на вычет и приложить его к заявлению.

При обращении к налоговикам за уведомлением тоже понадобится заявление — после его получения начинается проверка документов, по окончании которой контролеры подтверждают ваше право на вычет или отказывают в нем.

Формы заявлений зависят от вида вычета и носят рекомендательный характер.

Как выглядит бланк заявления на подтверждение имущественного вычета, вы можете увидеть ниже:

Бланк заявления на имущественный вычет

Образец заполнения заявления о предоставлении имущественного вычета можно скачать здесь.

Бланк заявления на подтверждение социального вычета таков:

Приложение № 1 к письму ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. Заявление на социальный вычет

Как выглядит уведомление налогового органа на вычет?

Для каждого вычета предусмотрена отдельная форма уведомления.

Форма уведомления налогового органа о подтверждении имущественного вычета утверждена приказом Минфина и ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Приказ Минфина и ФНС «Об утверждении формы уведомления…» от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Форма уведомления на имущественный вычет

Форма подтверждающего право на социальный налоговый вычет уведомления, рекомендованная налоговиками, размещена в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.

Приложение № 2 к письму ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. Уведомление о подтверждении права на социальный вычет

О разных видах неналоговых уведомлений для различных ситуаций расскажут материалы:

  • «Как написать уведомление о расторжении договора — образец».
  • «Составляем уведомление о переходе на профстандарты».

Какое заявление принести в бухгалтерию и когда нужно повторное получение уведомления на вычет?

Для получения вычета по месту работу вы приносите в бухгалтерию заявление и уведомление о налоговом вычете. В заявлении должна содержаться просьба о предоставлении налогового вычета, его вид и сумма. Составляется такое заявление в свободной форме на имя руководителя компании. В качестве образца можно использовать нижеприведенный текст:

Какое заявление принести в бухгалтерию и когда нужно повторное получение уведомления на вычет?

После того как заявление вместе налоговым уведомлением попадет в бухгалтерию вашей компании, из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ. При этом датой начала применения вычета является:

  • для социального вычета — месяц, в котором работник обратился за вычетом (п. 2 ст. 219 НК РФ);
  • для имущественного вычета — с начала года (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416).

Повторное получение уведомления на налоговый вычет у работодателя может потребоваться:

  • если вычет в текущем году использован не в полном объеме и его часть переносится на следующий год;
  • если в течение года компания, в которой сотрудник получал вычет, была реорганизована, работнику нужно снова обратиться в налоговый орган за уведомлением, в котором будут указаны наименование и реквизиты реорганизованной компании.

Полученное повторно уведомление нужно принести в бухгалтерию с новым заявлением. В нем укажите сумму остатка вычета и период его предоставления.

Можно ли получить у работодателя вычет по расходам в пользу детей?

Вы можете претендовать на вычет у работодателя (социальный или имущественный) и в том случае, если потратили денежные средства на оплату не только своих расходов (на покупку жилья, обучение и лечение), но и при оплате расходов в пользу своих детей (покупку на их имя квартиры, оплату их обучения или лечения). Об этом налоговики недавно напомнили в письме от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46.

Работодатель предоставит эти вычеты, если вы:

  • работаете в компании по трудовому договору и получаете облагаемый НДФЛ (13%) доход;
  • принесли уведомление из ИФНС, подтверждающее право на вычет, и заявление.

О «детских» налоговых вычетах узнайте из этой публикации.

Итоги

Налоговый вычет (имущественный и социальный) по месту работы сотрудник может получить, если принесет в бухгалтерию заявление на вычет и уведомление из ИФНС. Формы уведомлений о налоговом вычете для работодателя свои для каждого вида вычета. Для получения подтверждающего право на имущественный налоговый вычет уведомления или уведомления, подтверждающего право на социальный вычет, нужно оформить заявление по рекомендованной налоговиками форме.

Получение вычета по месту работу поможет быстрее компенсировать часть потраченных на лечение, обучение или покупку квартиры средств.

Получение налогового вычета через работодателя

poluchenie_nalogovogo_vycheta_cherez_rabotodatelya.jpg

Похожие публикации

Налоговые вычеты могут получать физлица, с доходов которых уплачивается НДФЛ. Вычет позволяет снизить налогооблагаемую базу, а также вернуть 13% от его суммы за счет уплаченного ранее налога. Как правило, граждане обращаются за вычетами в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ – после камеральной проверки представленных документов вся сумма возвращаемого налога поступает на банковский счет налогоплательщика. Но в ряде случаев возможен налоговый вычет через работодателя – он не будет удерживать из заработка работника налог (13%) ежемесячно или до тех пор, пока вся сумма предоставленного вычета не исчерпается. Расскажем, как получить вычет через работодателя, и когда это возможно.

Налоговый вычет у работодателя

Обратиться по месту своей работы можно за получением следующих вычетов:

    (на себя или на детей); (при покупке жилья, земли под ИЖС, постройке дома, при уплате ипотечных процентов);
  • социальных (на лечение, обучение, по взносам на негосударственную пенсию, дополнительным взносам на накопительную пенсию, на добровольное страхование жизни сроком от 5 лет).

Условия, при которых возможно получение налогового вычета через работодателя:

  • физлицо работает по трудовому договору и с его доходов уплачивается НДФЛ по ставке 13%;
  • в текущем году он имеет право на налоговый вычет.

В большинстве случаев для получения вычета у работодателя налогоплательщику потребуется налоговое уведомление, подтверждающее, что ему полагается конкретный вычет по НДФЛ (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ). Это документ, на основании которого работодатель (налоговый агент) перестанет удерживать НДФЛ. Чтобы получить такое уведомление, нужно обратиться в ИФНС по месту своего жительства с заявлением (приложив пакет документов как для декларации), но при этом 3-НДФЛ и справку о доходах подавать не надо. Документы можно подать лично или онлайн – через « ]]> Личный кабинет налогоплательщика ]]> » на сайте ФНС. Срок подготовки уведомления налоговиками – до 30 дней. Кстати, с 01.01.2022 г. такие уведомления налоговики будут направлять не физлицам, а налоговым агентам напрямую.

Получение налогового вычета у работодателя возможно уже в том году, в котором возникло право на соответствующий вычет. Ждать окончания налогового периода (как при обращении за вычетом в ИФНС), налогоплательщику не требуется.

Если работодателей у гражданина несколько, обратиться за стандартным или социальным вычетом он может только к одному из них (по своему выбору).

Как получить налоговый вычет у работодателя

Рассмотрим, как получить вычет у работодателя по НДФЛ, в зависимости от его вида.

Стандартный вычет у работодателя

Стандартные ежемесячные налоговые вычеты через работодателя предоставляются определенным льготным категориям граждан. Например, вычет в 3000 руб. предоставляется пострадавшим от радиации вследствие чернобыльской аварии, аварии на ПО «Маяк», участникам испытаний ядерного оружия и т.п. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). На вычет 500 руб. имеют право Герои Советского Союза и РФ, инвалиды (с детства, 1 и 2 групп), доноры костного мозга и другие лица (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если право есть сразу на несколько из перечисленных вычетов, предоставляется лишь один — максимальный из них.

Наиболее распространенными являются «детские» вычеты, предоставляемые родителям (в т.ч. приемным), усыновителям, опекунам, попечителям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Они предоставляются независимо от права на другие стандартные вычеты. В частности, на первого и второго несовершеннолетнего ребенка (или до 24 лет, если ребенок учится очно) полагается вычет по 1400 руб., на последующих – по 3000 руб. Повышенные вычеты полагаются родителям, усыновителям детей-инвалидов (12 000 руб.), их приемным родителям, опекунам, попечителям (6000 руб.). Если родитель единственный – вычет удваивается. «Детские» вычеты предоставляются ежемесячно, но только до того месяца, в котором доход получателя превысит с начала года 350 000 руб.

Для стандартных вычетов не нужно получать в налоговой уведомление на вычет у работодателя.

Чтобы получить вычет на ребенка у работодателя (как и любой стандартный вычет), нужно подать ему заявление с приложением копий подтверждающих документов (свидетельства о рождении, справки об очном обучении и т.д.). Вычет применяется с начала года (или с месяца, в котором ребенок родился, был усыновлен) и до конца года наступления совершеннолетия ребенка (или 24 лет), либо до окончания очного обучения совершеннолетним младше 24 лет.

Заявление на «детский» вычет достаточно написать по месту работы один раз, ежегодно подавать его не требуется, кроме случаев, когда работник указывает в заявлении конкретный год предоставления вычета (письмо Минфина РФ № 03-04-05/39733 от 31.05.2019).

Социальный вычет у работодателя

Соцвычеты предоставляются в совокупном размере не более 120 тыс. руб. в год (ст. 219 НК РФ). Это значит, что общая сумма вычета предоставленного работодателем в отчетном периоде, например, на лечение, обучение и по взносам на негосударственную пенсию не может превышать указанный лимит, даже если фактические затраты налогоплательщика за год составили больше 120 тыс. руб. Т.е. сэкономить на налоге можно до 15 600 руб. (120 000 х 13%). Не входят в этот лимит только расходы на дорогостоящее лечение (они ограничены лишь размером облагаемого дохода физлица), а также платежи за обучение детей, опекаемых и подопечных (их принимают в размере до 50 тыс. руб. за каждого ребенка).

Прежде чем заявить любой социальный вычет НДФЛ через работодателя, нужно получить в ИФНС уведомление, подав в налоговую соответствующие документы, подтверждающие расходы физлица, и заявление о подтверждении вычета. Полученное уведомление подается по месту работы вместе с заявлением на вычет.

Вычеты на пенсионные взносы можно получить через работодателя, если он производил их отчисление.

Налоговый вычет у работодателя начнет предоставляться с того месяца, в котором работник обратился с заявлением по месту работы. Если сумма соцвычета превышает заработок, его остаток переносится на следующий месяц. Но на следующий год перенести остаток вычета нельзя – за ним придется обращаться в ИФНС (с декларацией 3-НДФЛ).

Имущественный вычет через работодателя

Заявить имущественные вычеты можно не ранее вступления физлица в право собственности. Максимальный налоговый вычет через работодателя при покупке квартиры, иного жилого объекта или участка земли составляет 2 млн. руб., т.е. до 260 тыс. руб. налога не будет удержано с сотрудника налоговым агентом. По уплаченным ипотечным процентам сумма вычета может достигать 3 млн. руб., соответственно, экономится до 390 тыс. руб. НДФЛ.

Заявление на имущественный вычет у работодателя работник может подать после получения права собственности, приложив к нему уведомление о праве на такой вычет. Для получения уведомления, как и по соцвычетам, необходимо собрать подтверждающие документы, написать заявление на выдачу уведомления и передать все в налоговую инспекцию.

Независимо от месяца, в котором работник подаст заявление, предоставление имущественного вычета работодателем начнется с начала года, т.е. ему будет произведен перерасчет НДФЛ с января месяца.

Остаток имущественного вычета (не использованный в текущем году), можно перенести на следующий год. При этом придется снова обращаться в ИФНС за уведомлением, а получив его, написать новое заявление работодателю.

Имущественный налоговый вычет у работодателя возможен и после того, как часть вычета уже получена через ИФНС. Например, купив жилье в 2020 году, гражданин подал в 2021 году 3-НДФЛ на вычет за 2020 год, и ИФНС вернула ему часть налога. Не дожидаясь конца 2021 г., он запросил у налоговиков уведомление и заявил имущественный вычет у работодателя в 2021 году. В следующем 2022 году он может взять новое уведомление и продолжить получать вычет через работодателя, либо по окончании года подать декларацию на вычет в ИФНС.

Совместителям имущественный вычет разрешено получать у нескольких работодателей одновременно (п. 8 ст. 220 НК РФ). В этом случае в налоговой берется не одно уведомление для работодателя на имущественный вычет, а отдельное для каждого места работы. Как распределить между ними сумму вычета, решает сам налогоплательщик, указав это в заявлении на получение уведомления.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Налоговый вычет у работодателя

В данной статье мы детально разберем, что такое налоговый вычет у работодателя и как можно это использовать для возмещения части своих расходов. Вы узнаете, какими бывают возвраты налогов, какие необходимы документы для вычета и кто имеет на него право.

Картинка на тему Налоговый вычет у работодателя

Что такое налоговый вычет по месту работы

Для начала давайте обратимся к самому понятию налогового вычета.

Налоговый вычет — это уменьшение вашего дохода, с которого уплачивается налог. С помощью них можно оформить возврат НДФЛ по некоторым категориям расходов.

Если вы входите в категорию людей, которым положен возврат подоходного налога, вы можете временно перестать платить НДФЛ и получить своеобразную прибавку к заработной плате, если оформите налоговый вычет у работодателя. По факту вы просто будете получать зарплату без удержания налога, но выглядит это как надбавка.

Прежде чем рассмотреть детально, как вернуть налоговый вычет на работе, следует разобраться, что вообще такое НДФЛ, за какие расходы можно оформить налоговые вычеты через работодателя, и кто имеет на них право.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. По закону при получении дохода нужно платить НДФЛ. Этому посвящена гл. 23 НК РФ. Выглядит это так: продали вы квартиру или машину, получили какой-то доход за оказание услуг или сдаете квартиру в аренду — вы должны самостоятельно задекларировать доход и заплатить подоходный налог.

При официальном трудоустройстве с заработной платы каждого сотрудника удерживается 13% налога. Вам не нужно самостоятельно отчитываться в ФНС об этом, так как работодатель автоматически перечисляет 13% за вас в бюджет государства.

Пример:
У Иванова в договоре прописан оклад 50 000 рублей. Но на руки он получает не 50 тысяч, а 43 500 рублей. Эти недостающие 6 500₽ и есть подоходный налог — 13% (50 000*13%), который уходит в бюджет государства.

Кто может заявить на налоговый вычет у работодателя?

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на налоговый вычет имеет резидент РФ, т.е. гражданин, проживающий на российской территории более 183 дней в году, а также имеющий доходы, которые облагаются налоговой ставкой 13%.

То есть для того, чтобы получить вычет на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой работодатель удерживает 13%. То есть получить вычет через работодателя можно, если вы работаете по трудовому договору, а не договору ГПХ.

Но, работая по ГПХ, можно оформить через работодателя стандартный налоговый вычет.

Есть несколько категорий возвратов, которые можно оформить через работодателя. Рассмотрим самые популярные из них.

Имущественный вычет через работодателя

Имущественным “льготам” посвящена ст. 220 НК РФ. Она гласит, что вы можете оформить возврат и компенсировать часть расходов, потраченных на:

Покупку и строительство жилья

Покупку земельного участка с жилым домом или под ИЖС

Ремонт и отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки

Проценты по ипотеке

Разберемся, какие максимальные суммы положены при покупке на свои средства и с помощью заемных — целевого кредита (ипотеки) и как оформить вычет за квартиру. Условно он делится на два вида: основной и по уплаченным процентам.

Основной

Максимальная сумма имущественного налоговой “льготы” – 2 000 000 рублей. Вы имеете право вернуть 13 процентов налога с этой суммы. Соответственно, максимальное возмещение НДФЛ работодателем – 260 000 руб. (2 000 000*13%).

Пример:
Иванов купил участок с жилым домом за 2.4 млн рублей. Несмотря на то, что его расходы больше, чем 2 млн, он может оформить налоговый вычет только на эту сумму. То есть Иванов может получить к возврату только 260 000 рублей. Петров купил комнату и заплатил за нее 700 000 рублей. Так как ее стоимость укладывается в ограниченный лимит, то Петров получит возврат 13% со всей стоимости своей новой жилплощади – 91 000 рублей (700 000*13%).

Вне зависимости от фактической стоимости приобретаемого жилья, максимальная сумма возврата по основному налоговому вычету – 260 000 рублей.

По уплаченным процентам ипотеки

Если вы приобрели квартиру (или другое жилое имущество) в ипотеку, то вы имеете возможность дополнительно получить возмещение НДФЛ еще и за уплаченные % по ипотеке.

Если обычный имущественный возврат ограничен суммой 260 000₽, то налоговый возврат по ипотеке немного больше – государство позволяет вернуть налог с суммы до 3 000 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую вы можете заявить к возврату – 390 000 рублей (3 000 000*13%). То есть вы можете оформить имущественный вычет на работе и получить еще до 390 000₽. Но расчет идет из уже уплаченных процентов по ипотеке, а не общей суммы долга.

Пример:
Сидоров купил в ипотеку участок и построил на нем жилой дом за 5 000 000 ₽. Фактически уплаченные проценты составили 500 000 рублей. Соответственно, Сидоров может оформить возврат по основному налоговому вычету — 260 000 рублей, и еще – 65 000 рублей по уплаченным % ипотеки (500 000*13%). Впоследствии он может каждый год оформлять налоговый вычет за уплаченные % по ипотеке, пока совокупная величина возврата не достигнет предельно возможной суммы.

Читайте также  Сроки уплаты налога на прибыль

Социальный вычет через работодателя

Покупка жилья — не единственные расходы, по которым можно получить “компенсацию”. Есть еще категория социальных расходов: самые популярные — оплата обучения и лечения (ст. 219 НК РФ).

По ним вы тоже можете получить компенсацию через работодателя. Лимит социальной “льготы” составляет 120 000 руб. То есть к возврату максимально можно заявить 15 600₽ в год. Но сюда не входят расходы на дорогостоящее лечение и обучение детей. О них чуть подробнее ниже.

Оплата обучения

Вы можете заявить на “компенсацию” расходы на свое обучение по любой форме (очная, заочная, вечерняя и т.п.) и любого рода (курсы, автошкола и т.п.). Но также вы можете оплатить обучение брата или сестры и получить возмещение и за них, но только по очной форме и до того момента, как брату или сестре исполнится 24 года. Имейте в виду, расходы в социальных категориях (кроме оплаты за обучение детей и дорогостоящее лечение) суммируются. И налоговый вычет по общей сумме расходов не может превышать 120 тысяч.

Пример:
Никонов оплатил автошколу в размере 70 000 руб. и обучение восемнадцатилетнего брата в размере 100 000₽. Общая сумма расходов составила 170 000₽, но для возврата налога Никонов может заявить только 120 000₽ и получить 15 600₽.

Оплата обучения ребенка

Обучение ребенка имеет другой лимит — 50 000₽ в год на каждого ребенка (также до 24 лет и только за обучение по очной форме), то есть максимальный возврат составит 6 500₽. Этот тип налогового вычета считается отдельно от 120 000₽. Вы можете заявить на возврат через работодателя по обоим пунктам.

Пример:
Афанасьев потратил на свое обучение 120 000 руб. и на обучение ребенка 70 000 руб. Он вернет 15 600₽ за себя и максимальные 6 500₽ за обучение ребенка.

Оплата лечения

Аналогично входит в сумму 120 000 руб. Но только за лечение с кодом 01 — условно называемое обычным. Код лечения проставляется в справке, что выдает клиника специально для предоставления в налоговые органы. Можете оплатить не только свое лечение, но еще и:

детей (до 18 лет)

Пример:
Харламов потратил на обычное лечение зубов 30 000₽ и оплатил лечение отцу в сумме 50 000₽. А также потратился на обучение сестры — 60 000₽. По общим расходам он получит максимальный налоговый вычет в сумме 120 000₽.

Оплата дорогостоящего лечения

Это лечение с кодом 02. Лимит такого лечения не ограничен — вы можете заявить к налоговому вычету всю сумму фактических расходов. И считается это тоже отдельно — в 120 тысяч не входит.

Пример:
Арбатов оплатил дорогостоящее лечение своего отца в сумме 200 000₽ и заплатил за свое лечение спины 140 000₽. Он получит за себя 15 600₽ и еще за оплату лечения отца 26 000₽.

Стандартные вычеты через работодателя

Это самые популярные виды вычетов, получаемые через работодателя им посвящена ст. 218 НК РФ. Разделяют на две категории:

на налогоплательщика (работника)

На налогоплательщика

Данная “льгота” бывает двух видов:

Все зависит от категории гражданина, претендующего на налоговую “льготу” (п.1 ст. 218 НК РФ).

На ребенка

Если у вас на иждивении есть дети, вы имеете право получать “компенсацию” у работодателя (Письмо Минфина России от 17 апреля 2020 г. № 03-04-05/30919).

Тут также есть несколько сумм, которые полагаются работнику.

1 400₽ — за первого и за второго ребенка

3 000₽ — за третьего и каждого последующего ребенка

6 000₽ — опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

12 000₽ — родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Как происходит оформление налогового вычета через работодателя

Вы должны понимать, что вообще вы можете получить налоговые “льготы” двумя способами — через ФНС и работодателя. В обоих случаях есть свои преимущества. Давайте разбираться.

Через работодателя вы можете все оформить в том же календарном году, в котором у вас были соответствующие расходы или появилось право на вычет. Ждать не нужно.

Также не забывайте, что вы можете оформить налоговый возврат за последние три года. Но это только через налоговую инспекцию, а не работодателя.

Пример:
У Петрова трое детей и он более пяти лет не оформлял “компенсацию” через работодателя. Он может обратиться в ФНС и оформить возврат, но только за три последних года.

Как оформить возмещение НДФЛ через работодателя

Вам понадобится определенный список документов для получения налогового вычета у работодателя в зависимости от того, какую именно налоговую “компенсацию” вы оформляете.

У нас есть перечень для каждого типа.

Вы можете скачать необходимые документы у нас на сайте.

После того, как собраны документы, нужно подать их в ФНС по месту прописки для получения уведомления для работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы.

У Налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение документов, после чего вы получите уведомление — это справка для работодателя на налоговый вычет.

После этого следует написать заявление и подать в бухгалтерию работодателя вместе с уведомлением. С этого момента все расчеты производит работодатель.

Имейте в виду, заявление для работодателя обычно пишется в произвольной форме, но для оформления социального налогового вычета есть регламентированная форма заявления (Письмо ФНС от 16.01.2017 г. №БС-4-11/500@).

Как оформлять, если была смена работы

Если вы поменяли работодателя или у вас была реорганизация, то следует обратиться в налоговую службу заново, для оформления нового уведомления, так как данный документ выдается для одного конкретного работодателя.

Если работодатель не один

В том случае, если вы трудоустроены в нескольких местах, у вас не один работодатель, то при подаче заявления на вычет, необходимо разделить суммы возврата. Налоговый орган выдаст уведомления для работодателей с указанными суммами.

Обратите внимание: наличие нескольких работодателей не увеличивает суммы вашего вычета. Они остаются прежними.

Краткие выводы

Схема действия для возмещения налога у работодателя:

Собрать пакет документов

Подать их в налоговую

Подать в бухгалтерию работодателя уведомление и заявление на вычет

С того месяца, в котором вы подали заявление, работодатель перестанет удерживать с вас подоходный налог.

Теперь вам известно, что такое налоговый имущественный вычет, как оформить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры или другого жилья, какие существуют виды возвратов и какие конкретно суммы можно вернуть через работодателя. Наши специалисты готовы вам помочь и взять оформление на себя. Более 12 лет мы возвращаем налоги наших граждан.

Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя

Новые правила для вычетов по НДФЛ: как изменятся получение вычета в ИФНС и у работодателя

При участии Юлия Бусыгина

В Налоговый кодекс внесен ряд поправок, касающихся вычетов по НДФЛ: имущественных, социальных и инвестиционных (Федеральный закон от 20.04.21 № 100-ФЗ). Теперь четко прописано, когда у участников долевого строительства возникает право на возврат налога. Работников, получающих имущественный и социальный вычет у налогового агента, освободили от необходимости приносить в бухгалтерию подтверждающие документы. Ввели упрощенную процедуру получения вычетов, которая заменяет собой сдачу декларации 3-НДФЛ. Некоторые новшества вступят в силу уже через месяц.

Как получить имущественный и социальный вычет

В настоящее время существует два способа.

Первый — после подачи декларации 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 7 ст. 220 НК РФ). Ее нужно сдать в инспекцию после окончания года, в котором возникло право на вычет. В декларации следует отразить доходы и заявить сумму вычета. Инспекторы проведут камеральную проверку (в общем случае в срок не более 3 месяцев) и, если не будет выявлено нарушений, перечислят деньги налогоплательщику.

Второй — через работодателя. Данный способ применяется в отношении имущественного вычета при покупке жилья или земли, и при уплате банковских процентов (п. 8 ст. 220 НК РФ). А также в отношении социального вычета на обучение, лечение и добровольное страхование жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ). Физлицо может обратиться в бухгалтерию, не дожидаясь окончания года, в котором возникло право на вычет. В этом случае работодатель будет выплачивать зарплату с учетом вычета. То есть, не станет удерживать НДФЛ. Подробнее см. « Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер » и « Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»

А с 21 мая текущего года (то есть спустя месяц после официального опубликования комментируемого закона), появится третий получения имущественного вычета вариант — упрощенный (см. « Имущественный вычет можно будет получить без заполнения декларации 3‑НДФЛ »). Он подразумевает, что вместо декларации физлицо заполняет заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Упрощенному порядку получения вычета посвящена новая статья 221.1 НК РФ. Расскажем о нем подробнее.

Упрощенный порядок получения имущественного вычета

Он распространяется на имущественный вычет в сумме расходов на строительство или покупку жилой недвижимости или доли в ней, и на покупку земельных участков или доли в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). А также в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Согласно упрощенному порядку, для получения вычета не нужно сдавать декларацию или обращаться к работодателю. Вместо этого следует заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Отправить заявку

Камеральная проверка такого заявления продлится в общем случае 30 календарных дней с даты подачи. Этот срок может быть увеличен до трех месяцев, если контролеры заподозрят признаки налогового нарушения (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ).

Данные для проверки ИФНС почерпнет из сведений, которые ей предоставили банки и налоговые агенты. И только в случае, когда указанной информации окажется недостаточно, физлицу придется подать подтверждающие документы (они перечислены в новой редакции подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Заявление на вычет следует подать по окончании налогового периода, в котором возникло соответствующее право. Однако заявить вычет можно не более чем за три года, предшествующие году подачи этого документа.

Если камеральная проверка заявления не выявит нарушений, инспекторы вынесут решение о предоставлении вычета. После этого проверят, нет ли у налогоплательщика задолженности по налогам. Если есть, вычет (полностью или частично) направят на покрытие недоимки. Если долгов перед бюджетом нет — всю сумму переведут налогоплательщику на счет, указанный в заявлении. В любом случае с момента принятия решения по проверке до даты поступления средств на счет должно пройти не более 20 рабочих дней (п. 5 и п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

ВАЖНО

Упрощенный порядок будет действовать с 21 мая 2021 года. Но применять его можно в отношении вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года. Это следует из части 3 статьи 3 комментируемого Закона № 100-ФЗ.

Другие новшества по имущественному вычету

Напомним: физлица, построившие жилье, купившие жилье и (или) землю для строительства жилья, вправе получить имущественный вычет в размере расходов на такое строительство или такую покупку (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Максимально возможный размер вычета — 2 млн руб. Если человек не израсходовал всю сумму вычета в отношении одного объекта имущества, он может использовать остаток при покупке или создании другого объекта (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Указанные нормы действуют сейчас, и будут действовать после вступления в силу комментируемых поправок. Но появится ряд уточнений и дополнений.

Момент возникновения права на вычет

В настоящее время в Налоговом кодексе не обозначен момент, когда физлицо получает право на имущественный вычет. Исключение сделано лишь для земельного участка, предоставленного под индивидуальное жилищное строительство. В этом случае вычет предоставят после получения свидетельства о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Заметим, что данное правило не вполне отвечает духу времени. Свидетельства о собственности сейчас не выдают. Вместо них собственники получают выписки из Росреестра (ЕГРН).

Регистрируйте сделки с недвижимостью и получайте отчеты из ЕГРН через интернет Получить легально

В 2022 году появится ясность, когда возникает право на вычет при покупке и строительстве различных объектов (новая редакция подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). А приобретению квартир и комнат в строящемся доме посвящена отдельная норма. Это новый подпункт 2.1 пункта 3 статьи 220 НК РФ. Он действует в отношении объектов, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года (см. табл.).

В какой момент появляется право на вычет (новая редакция п. 3 ст. 220 НК РФ)

Объект

Когда появляется право на вычет

Купленное налогоплательщиком недвижимое имущество (доли в нем), кроме квартир и комнат в строящемся доме

Дата регистрации права собственности на имущество.

Квартиры, комнаты (доли в них) в строящемся доме

Дата передачи объекта застройщиком и принятия его участником долевого строительства по передаточному акту или иному документу.

Обратиться за вычетом можно после регистрации права собственности на квартиру, комнату (доли в них).

Купленный налогоплательщиком участок земли под индивидуальное жилищное строительство (или доли в нем)

Дата регистрации права собственности на жилой дом (доли в нем), расположенный на таком участке.

Построенный налогоплательщиком жилой дом

Дата регистрации права собственности на дом (доли в нем).

Какие документы предъявить для вычета

Подкорректирован перечень документов, необходимых для подтверждения права на вычет (в общем случае их сдают только при обычной, а не упрощенной процедуре получения вычета). В настоящее время нужны бумаги о праве собственности, а в январе 2022 года и далее они не понадобятся.

Список документов будет выглядеть следующим образом (новая редакция подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ):

  • для жилого дома — договор о приобретении (при покупке объекта), либо договор о строительстве (в случае привлечения сторонних лиц в целях строительства);
  • для квартиры, комнаты, приобретенной в собственность — договор о приобретении объекта;
  • для квартиры, комнаты в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и передаточный акт (или иной документ о передаче объекта застройщиком и принятии его участником долевого строительства);
  • для земельного участка под индивидуальное жилищное строительство — договор о приобретении участка;
  • для земельного участка, на котором расположен жилой дом — договор о приобретении участка;
  • для приобретения родителями дома, участка, квартиры, комнаты в собственность детей до 18 лет — свидетельство о рождении ребенка;
  • для приобретения опекунами (попечителями) дома, участка, квартиры, комнаты в собственность подопечных до 18 лет — решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства;
  • для покупки или строительства на территории РФ супругами в совместную собственность одного или нескольких объектов (в т.ч. с привлечением кредитов) — заявление супругов о распределении понесенных ими расходов на покупку или строительство объекта, на проценты по кредиту;
  • для всех перечисленных случаев — документы, подтверждающие расходы: квитанции к приходным ордерам; банковские выписки о переводе денег со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; акты о закупке материалов у физлиц с указанием паспортных данных продавца и проч.

Заполнить и сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц через интернет Подключиться

Как получить вычет у работодателя (имущественный и социальный)

Комментируемый закон сохраняет возможность получить вычеты до окончания налогового периода через работодателя. Это относится к вычетам: имущественному (на строительство или приобретение жилья, покупку земли и уплату процентов по ипотеке) и социальному (на лечение, обучение и добровольное страхование жизни). Но внесен ряд изменений.

Сейчас человек должен самостоятельно получить у налоговиков уведомление о праве на вычет и принести его в бухгалтерию. С января 2022 года начнет действовать следующий алгоритм (новые редакции п. 2 ст. 219 НК РФ и п. 8 ст. 220 НК РФ):

  1. Физлицо подает в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет и соответствующие документы. Форма заявления — письменная, либо электронная (направляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика).
  2. Инспекторы рассматривают заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней.
  3. ИФНС информирует налогоплательщика о результатах рассмотрения через личный кабинет, либо по почте заказным письмом (если у человека нет доступа к кабинету).
  4. Инспекция направляет работодателю подтверждение права на вычет по данному налогоплательщику.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет Сдать бесплатно

Как получить инвестиционный вычет

Сейчас инвестиционный вычет можно получить, подав по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (подп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Еще один вариант — получить вычет от налогового агента, в частности, от профессионального участника рынка ценных бумаг. Этот вариант применим к вычетам при продаже ценных бумаг и при операциях, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете (подп. 4 п. 2 и подп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Начиная с 21 мая 2021 года появится и третий вариант — упрощенный. Он предназначен только для вычета в сумме денежных средств, внесенных физлицом в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Процедура здесь точно такая же, как в случае с имущественным вычетом. Нужно направить заявление через личный кабинет на сайте ФНС и ждать окончания «камералки» (новая ст. 221.1 НК РФ). В общем случае она продлится 30 календарных дней (новая редакция п. 2 ст. 88 НК РФ). Если проверка не выявит нарушений, максимум через 20 рабочих дней деньги переведут на счет налогоплательщика. Если есть задолженность по налогам — сначала погасят ее, а оставшуюся сумму перечислят физлицу.

СПРАВКА

Упрощенная процедура будет применяться в отношении инвестиционных вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Другие поправки, касающиеся инвестиционного вычета

Перечислим другие поправки в части инвестиционного вычета, внесенные комментируемым законом:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector