Новый налог для самозанятых граждан установлен

Новый налог для самозанятых граждан установлен

Новый налог для самозанятых граждан установлен

САМОЗАНЯТЫМ

6 МИН

Налог для самозанятых: что нужно знать

1 января 2019 года в виде эксперимента введён налог на профессиональный доход, или налог для самозанятых. В этой статье разбираем плюсы и минусы нового налогового режима.

Что такое налог для самозанятых

Государство предлагает тем, кто работает сам на себя: фрилансерам, мастерам по маникюру, пекарям, сантехникам, арендодателям жилья и другим, получить статус самозанятых и вместо 13 % НДФЛ отчислять в бюджет 4 % дохода от работы с физлицами и 6 % — с организациями и ИП.

Власти дают самозанятым возможность вести своё дело, применяя сниженную налоговую ставку, которая не вырастет до 31 декабря 2028 года.

Если вы решили сделать перерыв и временно не работать, платить налог не нужно. Дополнительных взносов и отчислений нет. Завершить деятельность так же просто, как и зарегистрироваться — через приложение СберБанк Онлайн.

Почему налог экспериментальный

В России такой налоговый режим никогда не существовал. Он не имеет аналогов в мировой практике и уже введён во всех регионах РФ.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Кто может стать самозанятым

Люди без работодателя и наёмных работников, получающие доход от личной трудовой деятельности.

ИП может изменить режим налогообложения и выбрать налог на профессиональный доход. Сделать это можно только через ФНС.

Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Государственные и муниципальные служащие могут применять новый режим только при сдаче в аренду жилых помещений.

Кто не может стать самозанятым по виду деятельности

Новый налоговый статус не могут получить те, кто занимается:

  • перепродажей товаров и имущественных прав;
  • предпринимательской деятельностью с наймом сотрудников;
  • торговлей подакцизными товарами и товарами, требующими маркировки;
  • работой по комиссионным, поручительским, агентским соглашениям;
  • услугами доставки, кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека за доставленный товар;
  • добычей, реализацией полезных ископаемых.

Налог на профессиональный доход также нельзя совмещать с другими специальными режимами (например, с УСН) и применять, если есть наёмные работники.

Будет ли повышаться ставка налога

Закон гарантирует, что ставка не вырастет.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Налогом на профессиональный доход облагаются не все доходы самозанятого . Среди них, например, доходы:

  • получаемые в рамках трудовых отношений (зарплата) ;
  • от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
  • от основной деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой.

Зачем становиться самозанятым, если есть «упрощёнка» со ставкой 6 %

Работающим по упрощённой системе налогообложения ИП, кроме 6 % от дохода, также приходится раз в год подавать декларацию в налоговую и делать обязательные взносы в ПФР и ФОМС.

Для самозанятых всё проще: взносы делать не нужно, а сумму налога по итогам каждого месяца считает ФНС. Оплатить налог можно в приложении СберБанк Онлайн через сервис «Своё дело» .

Будущая пенсия не учитывается

Часть суммы налога пойдёт в Фонд обязательного медицинского страхования. А вот обязательных отчислений в ПФР нет, самозанятый сам решает, как копить на будущую пенсию.

Можно ли совмещать самозанятость с основной работой по найму

Да, можно получать зарплату на основной работе и быть плательщиком налога на профессиональный доход. При расчёте ваших доходов на спецрежиме зарплата учитываться не будет. При этом отчисления в ПФР и прочие фонды из официальной заработной платы выплачивает работодатель.

Пример

Вы работаете по найму и сдаёте квартиру. НДФЛ и обязательные платежи в ФОМС и ПФР будут отчисляться из заработной платы на основной работе. А как самозанятый вы будете платить налог с дохода от арендатора (физического лица) по ставке 4 %, при этом часть этих средств также пойдёт в ФОМС.

Ваша деятельность как самозанятого может совпадать с основной. Допустим, кондитер может работать в кафе как наёмный сотрудник, а в свободное время печь торты на заказ, но не может оказывать услуги как самозанятый своему текущему работодателю.

Как отреагируют клиенты на повышение цен с учётом налога

Если вы повысите стоимость товаров и услуг на 4 или 6 %, чтобы компенсировать выплаты в бюджет, это вряд ли будет критичным. Кроме того, возможность работать законно и официально заключать договоры позволит активно рекламировать себя, а значит, расширить клиентскую базу и привлечь новых клиентов, в том числе более крупных.

Зачем вообще платить налоги

Новый налоговый режим позволяет выйти из «серой зоны» и использовать плюсы легального статуса:

Самозанятость в России в 2021 году

Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2021 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.

Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:

  • зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
  • работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
  • заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.

Виды деятельности

Самозанятые могут предоставлять разного рода услуги, продавать вещи собственного производства и сдавать в аренду жилье. Этот налоговый режим подходит для многих профессий из разных областей. Вот несколько примеров.

IT-сфера: программист, веб-разработчик, компьютерный мастер, аналитик данных, системный администратор.

Помощь по дому и ремонт: сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник.

Здоровье и спорт: диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.

Информационные услуги и маркетинг: переводчик, копирайтер, маркетолог, блогер, автор статей, SMM-менеджер, таргетолог.

Красота и мода: модель, парикмахер, стилист, мастер тату, косметик, мастер маникюра, швея, модельер, дизайнер.

Развлечения и творчество: аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, мастер по пошиву кукол или другим видам декоративно-прикладного искусства.

Финансы и юридические услуги: бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант.

Образование: учитель, репетитор, тренер, няня, автор курсов, продюсер онлайн-школы.

Кулинария: повар, кондитер, пекарь.

Один человек может совмещать несколько видов деятельности сразу. Перечислять все можно бесконечно, поэтому проще указать, чего самозанятым делать нельзя. Эта информация указана в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» 1. Итак, самозанятым запрещено:

1) Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке. К ним относятся: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.

2) Перепродавать любые товары не собственного производства. К примеру, нельзя купить готовую игрушку и перепродать ее, можно только сшить ее и продать как товар собственного изготовления.

3) Добывать и (или) реализовывать полезные ископаемые – уголь, нефть, газ, песок, известь и так далее.

4) Работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, то есть быть посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.

5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.

6) Быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара. Однако курьер может быть самозанятым, если продавец товаров выдал ему онлайн-кассу для расчета с покупателями или если клиент заранее оплатил товар, а курьеру его нужно просто доставить.

Кроме того, самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Есть ограничения и для государственных и муниципальных служащих: им разрешается применять новый режим только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Налоги

Самозанятые могут сотрудничать как с физическими, то есть с обычными гражданами, так и с юридическими лицами и ИП. При работе с физическим лицом ставка, по которой рассчитывается налог, – 4% от суммы дохода, а при работе с компанией или ИП – 6%.

Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. Если дохода не было, то и платить ничего не надо. Перевод зарплаты с основного места работы, денежные подарки от родственников или возврат долга НПД не облагаются. Однако такие переводы нужно будет суметь объяснить налоговой в случае проверки.

Каждую продажу самозанятый вручную регистрирует в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент – компания или ИП, то дополнительно потребуется ввести его ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но оплатить его можно только за месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 9 до 12 числа следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени.

Рассмотрим пример. Самозанятый репетитор за июнь провел 20 уроков по английскому языку и заработал 20 тысяч рублей. Половину уроков он провел обычным гражданам без статуса ИП, поэтому налог рассчитывается по ставке 4% и за весь месяц составит 400 рублей. А другую половину дохода он получил от уроков с корпоративными клиентами – сотрудниками фирмы, которая и оплачивала ему уроки с своего расчетного счета. За уроки с корпоративными клиентами репетитор заплатит налог 6%, то есть 600 рублей. Всего за июнь репетитор должен заплатить 1000 рублей налога. Сумма и опция «оплатить налог» появятся в приложении до 12 июля, а оплатить его нужно до 25 июля.

Каждый самозанятый при регистрации получает так называемый налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Вычет нельзя снять или перевести на личный счет, он используется только для снижения процентной ставки налога. При работе с обычными гражданами вычет уменьшает налог с 4% до 3%, а при работе с компаниями или ИП – с 6% до 4%. Вычет дается только один раз за всю жизнь на неограниченный срок: когда он израсходуется, ставки станут прежними. Так, если репетитор по английскому из примера выше еще не израсходовал вычет, он заплатит не 1000 рублей, а всего 700.

Других обязательных налогов у самозанятых нет. Часть от уплаченного налога (37%) автоматически идет на обязательное медицинское страхование, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС. Дополнительно ничего платить не нужно.

С взносами в Пенсионный фонд все иначе. Взносы в ПФР можно делать добровольно, чтобы копить стаж и баллы для пенсии. Если работать только самозанятым и взносов не делать, теряются годы трудового стажа. Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, работодатель делает за него взносы в ПФР, поэтому с пенсией проблем не будет.

Что касается взносов в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной потери трудоспособности или материнства, то их могут делать только самозанятые со статусом ИП. Остальным плательщикам НПД данная опция пока недоступна, поэтому никаких выплат во время болезни или декрета они не получают.

Они заплатят за это! Сколько стоит быть самозанятым

27 ноября 2018 года Президент подписал закон о введении налога для самозанятых. И на этот раз нас ждет много интересного: новые низкие ставки, возможность делать все через приложение на смартфоне, никаких страховых взносов, онлайн-касс и прочей нечисти.

Зачем всё это?

Мы уже давно следим за битвой фрилансеров с ФНС. Кто-то платит налоги сам, кто-то перекладывает это бремя на заказчика, а кто-то на свой страх и риск не платит совсем. И вот пришел ОН — ни на кого не похожий, профессиональный налог для самозанятых.

Этот эксперимент начался 1 января 2019 года и только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. При этом не обязательно иметь регистрацию в этих субъектах — достаточно вести там свою деятельность. Пока неизвестно, когда он заработает по всей России — всё зависит от полученных результатов.

В рамках нового налогового режима работают вместе две ставки:

налог 6% – с доходов от сделок с ИП и юрлицами;

налог 4% – с доходов от сделок с физлицами.

Для тех, кто не зарегистрируется в новом режиме, будут действовать обычные 13% НДФЛ.

Раньше Петя фотографировал свадьбы на 700 000 рублей в год. Из них ему нужно было заплатить 13% налога на доход – 91 000 рублей. Петя ничего не платил, но по ночам все же боялся прихода ФНС.

Теперь Петя может зарегистрироваться в качестве самозанятого и за год придется заплатить налог – 28 000 рублей. Тоже не хочется, но такую сумму за крепкий сон можно и заплатить.

Само собой, налогом облагается только доход от профессиональной деятельности. Перевод на подарок от бабушки или возврат долга никакого отношения к налогам не имеют.

ВАЖНО: с нового налога на вашу будущую пенсию не пойдет ни копеечки. Хотите пенсию – формируйте ее добровольными платежами. Зато страховые взносы теперь платить не придется – новый налоговый режим отменяет их полностью. Напомню, в 2018 страховые взносы стоили ИП минимум 32 385 рублей.

Кто именно считается самозанятым?

По новоиспеченному закону регистрироваться в качестве самозанятых могут:

физические лица, оказывающие услуги и продающие товары своего производства;

Как всегда, есть исключения: новый налоговый режим не будет доступен для тех, кто:

имеет наемных работников по трудовым договорам,

получает за календарный год доход больше 2,4 млн руб,

продает подакцизные и маркированные товары,

перепродает товары, а не производит их сам,

работает по договору поручения, комиссии или агентскому,

занимается доставкой товаров и принимает за них платежи (кроме тех, кто пробивает чеки через онлайн-кассу, им можно использовать новый налоговый режим),

добывает и продает полезные ископаемые.

В целом, вы можете быть кем угодно: домашним кондитером, мастером по ремонту, прическам, маникюру, копирайтером, журналистом, фотографом, дизайнером – если хотите сэкономить, то новый налог для вас.

Сразу скажем — если вы уже работаете по трудовому или гражданско-правовому договору, схитрить не получится. Если вы работали в компании в течение последних двух лет, заключить с ней же договор с более низким налогом нельзя. Такой доход будет по-прежнему облагаться 13 % налогом (ст. 4 Закона).

Кстати, няни, сиделки, репетиторы и горничные получили налоговые каникулы до июля 2019 года. Им регистрироваться в качестве самозанятого не нужно, достаточно встать на учет в ФНС, и не придется вообще ничего платить.

Как зарегистрироваться и начать работать?

Прелесть эксперимента не только в снижении налога. Платить налоги можно через приложение “Мой налог”. Не придется идти в ФНС, делать бесконечные копии документов, вести сложный бухучет – хватит это терпеть! Для регистрации нужно просто подать заявление через приложение, добавив вашу фотографию и скан паспорта.

ИП все-таки придется выполнить еще одно действие: уведомить ФНС о смене налогового режима и желании перейти на профессиональный налог.

Дальше порядок действий такой:

После получения денег от клиента/покупателя, заполните чек в приложении “Мой налог”. Внимание: сам по себе факт заключения договора с клиентом – еще не основание для создания чека и возникновения у вас обязанности платить налог. Обязательно дождитесь фактической оплаты. Кстати, если вы уже сформировали чек, а потом пришлось вернуть клиенту деньги – чек можно удалить или откорректировать.

Не позднее 12 числа каждого месяца вам будет приходить расчет суммы налога за месяц и реквизиты для его оплаты. Уехали в отпуск, отошли от дел и ничего не продали? Тогда можете даже не запускать приложение, налога в этом месяце без заполненных вами чеков все равно не возникнет.

Получив расчет, заплатите налог до 25 числа того же месяца. Опоздаете – ФНС пришлет уведомление о размере задолженности и пеней с требованием оплаты.

Коротко о главном

Когда? С 1 января 2019 года

Где? В Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

Для кого? Он коснется как ИП, так и физлиц.

Сколько платить? В зависимости от того, кому оказали услугу или продали товар, налог по конкретному чеку будет 4 или 6%.

Как зарегистрировать? Через приложение “Мой налог”. Скачать приложение уже можно в App Store или PlayMarket.

Особенности налогового режима для самозанятых

Новый налоговый режим для самозанятых — это спецрежим для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, предусматривающий уплату налога на профессиональный доход.

Кто вправе перейти на такой режим

В соответствии с законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (в ред. от 08.06.2020), с 2019 года для самозанятых граждан в РФ существует специальный налоговый режим — НПД. Объектом налогообложения являются виды доходов, перечисленные в п. 70 ст. 217 НК РФ.

Спецрежим вправе применять физические лица, в том числе ИП, за исключением перечисленных в ст. 4 закона. В частности, этот режим не применяется:

  • лицами, имеющими наемных работников;
  • гражданами, осуществляющими продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лицами, применяющими иные режимы налогообложения, и др.

Для перехода на новый спецрежим не требуется подача уведомления в ФНС. Налогоплательщики не сдают отчетность и декларации и не уплачивают страховые взносы. Регистрация в качестве самозанятого осуществляется дистанционно:

  • через мобильное приложение;
  • на сайте ФНС;
  • через банк или портал госуслуг.

Эксперты КонсультантПлюс рассказали, как ИП перейти на самозанятость: какие документы понадобятся и придется ли закрывать юрлицо. Используйте эти инструкции бесплатно.

В каких регионах он работает

Режим действует на всех регионах России. Вступление в силу регламентировано нормативными актами субъектов РФ, изданными в соответствии с законом № 422-ФЗ.

Для каких видов деятельности подходит

Налоговый режим подходит для граждан, которые:

  1. Не имеют работодателя при осуществлении деятельности, облагаемой налогом на профессиональный доход (НПД).
  2. Не имеют сотрудников в штате.
  3. Не попадают в перечень исключений в соответствии со ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ. В частности, по налоговой базе лимит в год у самозанятых составляет 2,4 миллиона рублей.
  4. Получают доходы от ведения деятельности по выполнению работ и оказанию услуг в пользу физических и юридических лиц, сдачи собственного имущества в аренду, продажи товаров собственного производства.

Ставки налогов

Уплачивает самозанятый 4 процента с доходов от реализации товаров, работ или услуг в пользу физических лиц и 6 процентов — в пользу юридических лиц и ИП.

В частности, бухгалтер вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого в том случае, если он не состоит в трудовых отношениях с компанией, которой оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению. Лицо, оказывающее услуги, не обязано соблюдать правила внутреннего распорядка, установленный режим рабочего дня и другие требования для штатных сотрудников. Но и налоги для самозанятых бухгалтеров в 2021 году полностью ложатся на их плечи: гражданин заплатит в бюджет 4% самостоятельно, а компания включит оплату бухгалтерских услуг в затраты. Оплатить услуги самозанятого компания вправе наличными из кассы или через банк. Платежное поручение выглядит так:

Порядок уплаты страховых взносов

В перечень льгот для самозанятых, установленных законом 422-ФЗ, входит освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов (п. 11 ст. 2 закона). Часть НПД поступает в Пенсионный фонд РФ. Для включения в трудовой стаж периодов, отработанных на спецрежиме, страховые взносы следует уплачивать в добровольном порядке.

Налоговая и бухгалтерская отчетность

НПД не предусматривает обязанности сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. Исключения составляют ИП, уплачивающие НДС по импорту. Такие предприниматели обязаны сдавать налоговую декларацию по НДС в части расходов на ввозимую продукцию.

Обязанность по сдаче отчетности по НДФЛ возникает в том случае, если гражданин получал доход, не относящийся к объекту налогообложения по НПД. К таким доходам относится, например, продажа имущества. Суммы, облагаемые НПД, в декларацию 3-НДФЛ для самозанятых в 2021 году включаться не будут (письмо Минфина № 03-04-07/27483 от 07.04.2020).

Кроме того, обязанность по уплате налогов возникнет при превышении максимальной суммы дохода для самозанятых в 2021 — 2 400 000 руб. В этом случае суммы сверх этого лимита подлежат налогообложению по УСН, ОСНО или ЕНВД. Таким образом, гражданин, получивший доход в текущем году свыше 2,4 млн руб., утрачивает право на применение режима НПД и обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС от 19.04.2019 № СД-4-3/7496@).

Налогоплательщик обязан сделать расчет налога для самозанятых граждан в 2021 году самостоятельно. Срок оплаты — не позднее 25 числа следующего месяца. Оплата производится через мобильное приложение «Мой налог» либо через банк. Самозанятый вправе разрешить автоматическое списание банком суммы налога на реквизиты ФНС.

Читайте также  Налоговый вычет за земельный участок

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector