Положен ли аванс работнику если отпуск с середины

Положен ли аванс работнику если отпуск с середины

Особенности выдачи аванса новому сотруднику в первый месяц работы

Больше материалов по теме «Оплата труда» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Трудовое законодательство не содержит понятия «аванс». Тем не менее авансы по заработной плате работодатель обязан выдавать не только сотрудникам, уже работающим в компании определенное время, но и заключившим трудовой договор, в первый месяц их работы. Авансом может предоставляться новому сотруднику и ежегодный отпуск.

Аванс и зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.

Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.

Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).

К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.

Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.

Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).

Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.

Как рассчитывать аванс, решает работодатель:

  1. В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
  2. По фактическому объему работ (или отработанному времени).

Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).

Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.

На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.

Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц

Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:

  • фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
  • отработанное время;
  • соблюдения законодательных норм по срокам выплат.

Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.

Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:

  • отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
  • заболел;
  • решил уволиться в этом же месяце и др.

Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.

В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.

Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).

К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.

Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.

Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.

Отпуск авансом

Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.

Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.

Вопрос: Работник уволен 16.01.2020, был произведен расчет и удержан НДФЛ, а 17.01.2020 НДФЛ перечислен в бюджет. 13.01.2020 работнику был выплачен аванс по заработной плате. НДФЛ с аванса не удерживался. Когда должен быть перечислен НДФЛ с аванса в данной ситуации?
Посмотреть ответ

Аванс в ЛНА

Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.

Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.

Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.

К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:

  • принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
  • принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
  • принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.

Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.

По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.

Как получить отпуск авансом

Отпуск авансом — это предоставление отпуска заранее, до возникновения права работника на него, либо в случае, когда рабочий год еще не отработан. В статье укажем общие правила предоставления, порядок оформления, риски, связанные с его предоставлением.

Отпуск авансом — такого термина нет в законодательстве, но на практике такие ситуации не редкость, когда работник отправляется отдыхать раньше установленного в Трудовом кодексе срока.

В статье расскажем об основных важных моментах: законодательном регулировании, правилах предоставления, оформлении и связанных с таким решением рисках.

Когда работник получает право на отпуск

Согласно ст. 122 ТК РФ , первый раз отправиться отдыхать на длительный срок (28 календарных дней и более — для категорий работников, имеющих льготы) можно после полугода работы на конкретного работодателя. Однако законодатель допускает, что по соглашению между работодателем и работником такое решение может быть принято и ранее.

Есть категории сотрудников, которым долговременный отдых от работы может быть предоставлен и до истечения полугода (они перечислены также в статье 122):

  • беременные женщины (перед отпуском по беременности и родам, а также и сразу после него). То есть не важно, сколько месяцев отработала женщина, два или шесть, она имеет право написать заявление перед уходом в декрет, если будут соответствующие доказательства ее положения;
  • сотрудники в возрасте до 18 лет;
  • усыновившие ребенка или нескольких детей, если малышам не исполнилось 3 месяцев;
  • совместители (так как им положено отдыхать одновременно от работы на основном месте и на работе по совместительству);
  • мужчины, чьи жены находятся в отпуске по беременности и родам.

После отработанного года сотрудники уходят отдыхать в любое время в соответствии с графиком. Проработавшие длительный срок трудящиеся также могут запросить отпуск авансом за следующий год, тем более что рабочий год всегда определяется индивидуально, и в Трудовом кодексе порядок предоставления последующих периодов отдыха не регламентируется.

Трудно было бы составить график, ориентируясь на точное соблюдение сроков отработки положенного времени (рабочий год), поэтому в Правилах №169 от 30.04.1930 (которые применяются и сейчас) прямо говорится о том, что при составлении графика сотруднику может быть предоставлен отпуск до наступления у него соответствующего права.

Право взять отдых авансом распространяется только на ежегодный оплачиваемый отпуск, иные виды не могут быть предоставлены заранее.

Что значит авансом

Авансом означает заранее, когда у вновь устроенного сотрудника еще не появилось такого права согласно ТК. В законодательстве установлено, что сотрудник имеет право на ежегодный длительный отдых, что означает, что он должен предоставляться каждый год. Однако при составлении графика и на практике это трудно учесть для всех членов коллектива без исключения.

Например, сотрудник устроился в организацию 01.05.2016, первый раз пошел отдыхать с 31.03.2017 по 27.04.2017, затем, согласно графику на 2020 год, попросил отпустить его в январе 2020 г., что соответствовало производственным задачам, и его желание было удовлетворено.

Как оформить и учесть

Оформление производится в полном соответствии с общими правилами: сначала трудящийся пишет заявление (если есть график, делать это не обязательно), получает визу работодателя, составляется приказ, производятся соответствующие отчисления. Пособие насчитывается также по общим правилам, исходя из установленного размера среднемесячного заработка. И выплачивается оно полностью за все предоставляемые дни, независимо от того, на какое количество дней отдыха имеет право сотрудник, пропорционально реально отработанному времени в организации. В графике и табеле рабочего времени делаются соответствующие отметки.

Риски

Сложности могут возникнуть при увольнении, если работник получил дни отдыха авансом. По сути он получил не только дни, но и отпускные авансом за предстоящий период работы. В этом случае работодатель имеет право на удержание излишне полученных сумм из заработной платы, это вполне законно и основано на нормах ст. 137 ТК РФ .

Однако есть случаи, когда авансовые отпускные не могут быть вычтены из полагающихся выплат при увольнении. Они четко перечислены в законе. Это ситуации, когда увольнение происходит в связи с:

  • сокращением штата;
  • ликвидацией предприятия или ИП;
  • отказом от перевода на другую должность по состоянию здоровья либо в случае отсутствия у работодателя подходящей работы;
  • призывом на военную службу;
  • признанием трудящегося непригодным к трудовой деятельности;
  • наступлением форс-мажорных обстоятельств, в связи с чем трудовая деятельность не может быть продолжена.

Может получиться и так, что сумма полагающихся выплат при увольнении будет недостаточна для покрытия задолженности, возникшей вследствие предоставления отпуска авансом. В этом случае работодатель имеет право обратиться с судебным иском к гражданину или отказаться от взыскания в соответствии со ст. 240 ТК РФ . Наиболее благоприятный выход: найти взаимопонимание с гражданином и договориться во внесудебном порядке.

Как Выплатить Аванс Если Сотрудник в Отпуске

Если этот период полностью приходится на отпуск, то выплата не положена. Если рабочие дни есть, то за них нужно выплатить средства.

Человек на протяжении всего периода для расчета, а именно с 1-го по 15 число, находится в отпуске. 15-го числа бухгалтерия должна начислить работникам аванс.

Весь месяц

Нужно ли начислять и выплачивать аванс, если в день выплаты сотрудника на работе нет, в связи с его отпуском, зависит от того, были ли отработанные дни в первой половине месяца.

  • когда первой отпускной день приходится на первую часть месяца;
  • когда отпуск начинается во второй половине;
  • когда весь месячный срок работник отдыхает.

Положен ли, если у человека в расчетном периоде был отдых?

Выплачивается ли, если сотрудник в момент выплаты отдыхает?

В первой половине
Таким образом, можно сделать вывод – если начало отпуска у сотрудника приходится на первую половину, то аванс ему будет положен, если есть отработанные дни в первые 15 дней.

Аналогичным образом выполняются расчеты по авансу, если работник находится на больничном. В случае безналичных расчетов средства переводятся ему на карточку. При выдаче денег из кассы работнику нужно явиться в организацию лично или уполномочить другое лицо.

Как Выплатить Аванс Если Сотрудник в Отпуске

Минтруда разъясняет, что зарплата начисляется в зависимости от фактически выработанного времени. То есть, аванс сотруднику, находящемуся в отпуске, полагается, если в нужный период человек отработал хотя бы 1 день.

Если же заработок выдается «по старинке» из кассы, человеку придется явиться в организацию за деньгами. О времени выдачи можно предупредить заранее по телефону. А что делать, если сотрудник не приходит или у него нет такой возможности? Есть три варианта решения вопроса.

Платят ли аванс в отпуске?

Обратите внимание! Если работник не явился в организацию и не получил средства, работодатель обязан их депонировать. Это требование прописано в Указаниях Центробанка № 3210-У от 11.03.04 г. (п. 6.5).

Мы разобрались, положен ли аванс сотруднику в отпуске или нет. Рассчитать начисления придется, если отработан хотя бы 1 день.

Начислен аванс сотруднику в отпуске – примеры

Выплата аванса наличными работнику в отпуске – 3 способа:

Как выплачивается аванс во время отпуска – способы расчетов
Зачастую у бухгалтеров возникает вопрос: Как выплачивать аванс, если сотрудник в отпуске? При безналичных расчетах средства переводятся на личную карточку физлица. Никаких проблем нет. Работодатель свою обязанность перед работником выполнил.

Работодатели предпочитают объединить отпускную компенсацию и авансовый платеж, дабы впоследствии не производить вторично расчеты и перечисления. Ну и, конечно, существенную роль играет дата, с которой работник вышел в отпуск. Если она приходится на самое начало месяца, то ни о каком авансе речь не идет, а если во второй половине месяца, то начисление будет.

Как Выплатить Аванс Если Сотрудник в Отпуске

В идеале нанимателю достаточно лишь придерживаться норм статьи 136 ТК РФ и проблем с законодательством не возникнет.

  1. Компенсация за все дни оформленного отпускного периода.
  2. Полный расчет заработной платы за отработанный до отдыха промежуток. Подразумевается, что начисляется не только оклад, но и все надбавки, а также высчитываются налоги.

Авансовые платежи

Аванс может рассчитываться индивидуально для каждого работника ежемесячно, а может устанавливаться в каком-то фиксированном объеме и выплачиваться без изменений.

Конечно, бухгалтеру стоит учитывать массу нюансов. Для сотрудников, имеющих алиментные или иные постоянные вычеты из заработной платы, следует производить меньшие начисления, чтобы в итоге иметь возможность отчислить не только налоги, но и алименты, да к тому же еще и начислить сумму к перечислению.

Срок выплаты

Порядок начисления

Положен ли аванс после отпуска
Обратите внимание, что ни в одном законодательном акте нет прописанных четких дат, когда аванс или заработная плата должны выплачиваться. В статье 136 ТК РФ указывается только, что период между платежами не может быть больше 15 суток, а остальное на усмотрение нанимателя. Каждая организация устанавливает даты выплат самостоятельно. Но обычно до 15 числа каждого месяца производится начисление заработной платы за уже прошедший календарный период и производится полный расчет. А во второй половине месяца дается аванс за текущий период.

Важно знать! В большинстве компаний, чтобы не было путаницы, налог полностью высчитывается из заработной платы. То есть, бухгалтерии нужно при расчете взносов учитывать все платежи, переведенные сотруднику, в том числе аванс.

Как Выплатить Аванс Если Сотрудник в Отпуске

Платеж может быть представлен как фиксированной суммой, так и рассчитываться ежемесячно. Ниже описано, как это происходит во втором варианте:

Таким образом, начисление средств возможно и в период отдыха, если сотруднику положены деньги.Выплата аванса при отпуске, то есть во время него, – распространенная практика, если человек отдыхает не строго в первой половине расчетного периода.Если отпускник решил взять всего неделю отдыха, то независимо от дат он получит обе выплаты, просто в меньшем размере. Перечисления будут произведены в установленные предприятием даты.

Отпускной период захватил весь месяц

Что касается размеров авансовых платежей, то они могут определяться ежемесячно и персонально, а бывают в виде фиксированной суммы. Сложности с тем, как начислять средства, возникают в периоды, когда сотрудник уходит в положенный по закону отпуск. Давать ли деньги в таком случае, рассмотрено ниже.

По правилам, если сотрудник в первой половине месяца хотя бы один день был на работе, то ему положен платеж. Отметим, что сумма выплат будет сопоставима с отработанным временем.

Отпуск начался в первой половине месяца

Получение аванса перед уходом в отпуск и во время отдыха

Особенности авансовых платежей после отпуска
Рассмотрим пример. На предприятии аванс выплачивают шестнадцатого числа за период с первого по пятнадцатое, а зарплату второго числа за оставшийся месяц. Гражданин К ушел в отпуск с пятого по двадцатое число. Он получит следующие доходы:

Положен ли по закону сотруднику аванс, если человек был в отпуске – примеры, расчет

Вопрос о том, нужно ли платить аванс работнику, если он находится в отпуске, возникает от неточности общепринятых формулировок. В трудовом законодательстве ничего не сказано о таком понятии, как «аванс».

Однако все знают, что это денежные средства, выплачиваемые за первую половину текущего месяца.

Как выплачивать, если на этот период приходится отсутствие сотрудника в связи с законным отдыхом?

Выплачивается ли, если сотрудник в момент выплаты отдыхает?

Ст. 136 ТК РФ регламентирует порядок выплаты заработной платы. Согласно положениям этой статьи, работодатель обязан выдавать зарплату не реже двух раз в месяц.

Оплата за отработанную первую половину месяца должна быть выплачена в период с 16 по последнее (28, 29, 30 или 31) число текущего месяца. Для этой выплаты используется общепринятый термин «аванс».

Исходя из правовой нормы ст. 136 ТК, выплата, осуществляемая в текущем периоде – это часть заработной платы. В Письме Минтруда 10.08.2017 № 14-1/В-725 разъяснено, что зарплата выдается в зависимости от отработанного времени.

Это означает, что так называемый аванс начисляется и выплачивается за фактически отработанные дни. То есть, если в указанный период (с 1-го по 15-е число) сотрудник работал, то и аванс ему положен.

Нужно ли начислять и выплачивать аванс, если в день выплаты сотрудника на работе нет, в связи с его отпуском, зависит от того, были ли отработанные дни в первой половине месяца.

Если отработанные дни были, то аванс нужно выплатить, включив данного отпускника в платежную ведомость. Для получения денег сотрудник может прийти на работу, если получает наличными в кассе.

Если зарплата перечисляется на карту работника, то все проще, нужно просто провести платеж, перечислив деньги на счет отпускника.

Читайте также  Отмена командировки из за увольнение сотрудника

Аналогичным образом производится выплата аванса, если работник находился на больничном — подробности здесь.

Положен ли, если у человека в расчетном периоде был отдых?

Рассмотрим несколько ситуаций:

  • когда первой отпускной день приходится на первую часть месяца;
  • когда отпуск начинается во второй половине;
  • когда весь месячный срок работник отдыхает.

В первой половине

Чтобы разобраться с данным вопросом, разберем два случая.

Фото-2

Человек на протяжении всего периода для расчета, а именно с 1-го по 15 число, находится в отпуске. 15-го числа бухгалтерия должна начислить работникам аванс.

У данного сотрудника в табеле для первых 15-ти дней стоит отметка о неявке с кодом ОТ (отпуск).

Очевидно, что отработанного времени в этот период у работника не имеется, значит и аванс ему не положен.

Работник вышел в очередной отпуск 5-го числа. В табеле учета рабочего времени у работника отмечены 4 дня, с 1-е по 4-е включительно.

Значит, 15-го числа работнику необходимо выдать аванс пропорционально отработанным дням, то есть из расчета 4-х отработанных дней.

Таким образом, можно сделать вывод – если начало отпуска у сотрудника приходится на первую половину, то аванс ему будет положен, если есть отработанные дни в первые 15 дней.

Если этот период полностью приходится на отпуск, то выплата не положена. Если рабочие дни есть, то за них нужно выплатить средства.

Во второй

Рассмотрим еще один пример.

Работник вышел в очередной отпуск 16-го числа. До конца месяца он будет находиться в очередном отпуске.

В табеле учета рабочего времени с 1-го по 15 число у работника проставлены рабочие дни. Очевидно, что аванс работнику нужно выплатить в соответствие с отработанным временем, то есть в полном размере как обычно.

Отпускные работнику будут выданы отдельно, не позднее, чем за три дня до начала отпуска (13-е число). Сумма отпускных войдет в расчет на окончание месяца, за минусом выданных сумм (отпускные +аванс).

Таким образом, если начало отпуска приходится на любой день второй половины месяца, то деньги за текущий месяц нужно выплатить в полном размере.

Что касается аванса за следующий месяц, то нужно смотреть, в какой день сотрудник выйдет на работу, и начислять средства в соответствии с отработанными днями.

Весь месяц

Фото-3

Так как отработанного времени в отпуске у работника нет, то и заработная плата ему не начисляется и не выплачивается.

Соответственно, в данной ситуации денежных средств сотрудник не получает.

Причем он не получит зарплаты ни за первую, ни за вторую часть месяца, так как отработанных дней не будет.

Зато ему будут выплачены отпускные за весь период.

Как начисляется — пример расчета

Сотрудник Макаров Т. В. Вышел из очередного оплачиваемого отпуска 5 февраля.

Должностной оклад работника составляет 40 000 рублей. Сотрудник получает доплату за ушедшего в очередной отпуск напарника в размере 50%.

Норма рабочего времени в феврале составляет 19 дней. Согласно производственному календарю, отработанное время с учетом выходных и праздников включает в себя 9 дней.

Аванс = (40 000 +20 000) / 19 * 9 = 28 421,05 рублей.

Выводы

Итак, аванс – это часть заработной платы, которая должна быть выплачена в соответствие с трудовым законодательством и другими нормативными актами.

Закон гласит, что оплата труда осуществляется пропорционально отработанному времени. Значит, аванс отпускнику положен в том случае, если в указанный период у него был, хотя бы одни рабочий день.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector