Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году

Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

  1. на шесть месяцев:
    • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
    • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
  2. на четыре месяца:
    • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
    • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
  3. на три месяца:
    • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

  • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
  • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

  • на шесть месяцев — за март-май 2020 года;
  • на четыре месяца — за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

  1. на три месяца:
    • деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  2. до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

  • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

Сроки уплаты налогов и взносов в 2021 году

Больше материалов по теме «Налоги и учёт» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Ниже сгруппированы в таблицы сроки уплаты налогов и взносов в текущем году.

Сроки уплаты основных налогов в 2021 году

Вид налогаПериод уплатыСрок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2020 годНе позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 годаНе позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 годаНе позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 годаНе позднее 28.10.2021
За 2021 годНе позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)За 2020 годНе позднее 29.03.2021
За январь 2021 годаНе позднее 28.01.2021
За февраль 2021 годаНе позднее 01.03.2021
За март 2021 годаНе позднее 29.03.2021
Доплата за I квартал 2021 годаНе позднее 28.04.2021
За апрель 2021 годаНе позднее 28.04.2021
За май 2021 годаНе позднее 28.05.2021
За июнь 2021 годаНе позднее 28.06.2021
Доплата за I полугодие 2021 годаНе позднее 28.07.2021
За июль 2021 годаНе позднее 28.07.2021
За август 2021 годаНе позднее 30.08.2021
За сентябрь 2021 годаНе позднее 28.09.2021
Доплата за 9 месяцев 2021 годаНе позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 годаНе позднее 28.10.2021
За ноябрь 2021 годаНе позднее 29.11.2021
За декабрь 2021 годаНе позднее 28.12.2021
За 2021 годНе позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)За 2020 годНе позднее 29.03.2021
За январь 2021 годаНе позднее 01.03.2021
За февраль 2021 годаНе позднее 29.03.2021
За март 2021 годаНе позднее 28.04.2021
За апрель 2021 годаНе позднее 28.05.2021
За май 2021 годаНе позднее 28.06.2021
За июнь 2021 годаНе позднее 28.07.2021
За июль 2021 годаНе позднее 30.08.2021
За август 2021 годаНе позднее 28.09.2021
За сентябрь 2021 годаНе позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 годаНе позднее 29.11.2021
За ноябрь 2021 годаНе позднее 28.12.2021
За 2021 годНе позднее 28.03.2022
НДС1-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.03.2021
1-й платеж за I квартал 2021 годаНе позднее 26.04.2021
2-й платеж за I квартал 2021 годаНе позднее 25.05.2021
3-й платеж за I квартал 2021 годаНе позднее 25.06.2021
1-й платеж за II квартал 2021 годаНе позднее 26.07.2021
2-й платеж за II квартал 2021 годаНе позднее 25.08.2021
3-й платеж за II квартал 2021 годаНе позднее 27.09.2021
1-й платеж за III квартал 2021 годаНе позднее 25.10.2021
2-й платеж за III квартал 2021 годаНе позднее 25.11.2021
3-й платеж за III квартал 2021 годаНе позднее 27.12.2021
1-й платеж за IV квартал 2021 годаНе позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 годаНе позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 годаНе позднее 25.03.2022
Налог при УСН (включая авансовые платежи)За 2020 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2021
За I квартал 2021 годаНе позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 годаНе позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 годаНе позднее 25.10.2021
За 2021 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП)Не позднее 03.05.2022
НДФЛ с отпускных и больничных пособийЗа январь 2021 годаНе позднее 01.02.2021
За февраль 2021 годаНе позднее 01.03.2021
За март 2021 годаНе позднее 31.03.2021
За апрель 2021 годаНе позднее 30.04.2021
За май 2021 годаНе позднее 31.05.2021
За июнь 2021 годаНе позднее 30.06.2021
За июль 2021 годаНе позднее 02.08.2021
За август 2021 годаНе позднее 31.08.2021
За сентябрь 2021 годаНе позднее 30.09.2021
За октябрь 2021 годаНе позднее 01.11.2021
За ноябрь 2021 годаНе позднее 30.11.2021
За декабрь 2021 годаНе позднее 10.01.2022
ЕНВДЗа IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
ЕСХНЗа 2020 годНе позднее 31.03.2021
За I полугодие 2021 годаНе позднее 26.07.2021
За 2021 годНе позднее 31.03.2022
Торговый сбор на территории г. МосквыЗа IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 годаНе позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 годаНе позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 годаНе позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 годаНе позднее 25.01.2022
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)За 2020 годНе позднее 15.07.2021
За I квартал 2021 годаНе позднее 26.04.2021
За полугодие 2021 годаНе позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 годаНе позднее 25.10.2021
За 2021 годНе позднее 15.07.2022

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году

Вид страховых взносовПериод уплатыСрок уплаты
Страховые взносы в ИФНС
Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМЗа декабрь 2020 годаНе позднее 15.01.2021
За январь 2021 годаНе позднее 15.02.2021
За февраль 2021 годаНе позднее 15.03.2021
За март 2021 годаНе позднее 15.04.2021
За апрель 2021 годаНе позднее 17.05.2021
За май 2021 годаНе позднее 15.06.2021
За июнь 2021 годаНе позднее 15.07.2021
За июль 2021 годаНе позднее 16.08.2021
За август 2021 годаНе позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 годаНе позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 годаНе позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 годаНе позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 годаНе позднее 17.01.2022
Взносы ИП за себяЗа 2020 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.)Не позднее 01.07.2021
За 2021 годНе позднее 10.01.2022
За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2021 год, превышающей 300 тыс. руб.)Не позднее 01.07.2022
Страховые взносы в ФСС
Взносы на травматизмЗа декабрь 2020 годаНе позднее 15.01.2021
За январь 2021 годаНе позднее 15.02.2021
За февраль 2021 годаНе позднее 15.03.2021
За март 2021 годаНе позднее 15.04.2021
За апрель 2021 годаНе позднее 17.05.2021
За май 2021 годаНе позднее 15.06.2021
За июнь 2021 годаНе позднее 15.07.2021
За июль 2021 годаНе позднее 16.08.2021
За август 2021 годаНе позднее 15.09.2021
За сентябрь 2021 годаНе позднее 15.10.2021
За октябрь 2021 годаНе позднее 15.11.2021
За ноябрь 2021 годаНе позднее 15.12.2021
За декабрь 2021 годаНе позднее 17.01.2022

Сроки уплаты транспортного налога в 2021 году

Вид налогаПериод уплатыСрок уплаты
Транспортный налогЗа 2020 годНе позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 годаНе позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 годаНе позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 годаНе позднее 01.11.2021
За 2021 годНе позднее 01.03.2022

Сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Вид налогаПериод уплатыСрок уплаты
Земельный налогЗа 2020 годНе позднее 01.03.2021
За I квартал 2021 годаНе позднее 30.04.2021
За II квартал 2021 годаНе позднее 02.08.2021
За III квартал 2021 годаНе позднее 01.11.2021
За 2021 годНе позднее 01.03.2022

Сроки уплаты прочих налогов

  • Сроки уплаты налог на имущество организаций — определяются законами субъектов РФ .

ФАЙЛЫ
Архив сроков уплаты налогов и взносов по годам: 2020

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов варьируют в зависимости от их вида. Соответственно, любое изменение в сроках возможно только при условии внесения в Налоговый кодекс соответствующих изменений.

Это означает, что сроки определяются исключительно на законодательном уровне и не могут быть изменены никакими подзаконными нормативными актами, в том числе и профильными.

Нарушение установленных законом сроков, в силу положений ч.2 ст. 57 НК РФ, влечет за собой начисление пени.

Исчисление сроков

В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

Регионально определяемые сроки

На региональном уровне устанавливаются сроки уплаты следующих налогов и авансовых платежей по этим налогам:

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март — май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме — 4 ФСС

20.04.2020 — на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

— по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

— осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата «отсроченных» налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее — Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году

Уплата налогов и взносов

8 июня опубликован закон, по которому списаны налоги (кроме НДС) и страховые взносы за II квартал 2020 года. Мера действует для ИП, а также компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей и некоторых других организаций.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые включены в реестр по состоянию на 1 марта 2020 года и ведут деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики (перечень определило правительство), продлили сроки уплаты ряда обязательных платежей. На эти меры с 18 мая могут претендовать также юрлица, которые включены в реестр социально ориентированных НКО, получающих меры поддержки в связи коронавирусом. Такой реестр сформировало Минэкономразвития.

На шесть месяцев:

— налога на прибыль за 2019 год;

— единого налога при УСН за 2019 год;

— ЕСХН за 2019 год;

— налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за март и I квартал 2020 года. Для субъектов МСП, которые работают в отраслях из отдельного перечня, сроки уплаты перенесены на 9 месяцев;

— страховых взносов и взносов на травматизм с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за март — май 2020 года. Для субъектов МСП, которые работают в отраслях из отдельного перечня, сроки уплаты взносов за март 2020 года перенесены на 9 месяцев.

На четыре месяца:

— налогов (кроме НДС, НПД и налогов, перечисляемых организацией и ИП в качестве налоговых агентов) и авансовых платежей по ним за апрель — июнь, за II квартал и первое полугодие 2020 года;

— налога, уплачиваемого при ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 года;

— страховых взносов и взносов на травматизм с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за июнь — июль 2020 года;

— страховых взносов за 2019 год, исчисленных ИП с дохода выше 300 тыс. руб.

На три месяца:

— НДФЛ для ИП за 2019 год.

Кроме того, перенесли сроки уплаты авансов по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу:

— за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года. Для субъектов МСП, которые работают в отраслях из отдельного перечня, сроки уплаты таких авансовых платежей иной — до 30 декабря 2020 года;

— за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

Обращаем внимание, что принадлежность к пострадавшим отраслям определяют по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Платить налоги, авансовые платежи по ним, а также страховые взносы, сроки перечисления которых перенесены, нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно не позднее последнего числа месяца. Начать перечислять платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты налогов, авансов и взносов с учетом предусмотренного переноса.

Читайте также  Облагается ли займ налогом по усн
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector