Расчет таможенной пошлины и НДС для определения суммы обеспечения по книжке МДП — TIR Carnet
В соответствии со статьей 88 Таможенного кодекса Таможенного союза сумма обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (так называемая гарантийная сумма по TIR) определяется исходя из максимальных сумм таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате при помещении товаров под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления в одном из государств-членов Таможенного союза России, Белоруси и Казахстана. При этом тарифные преференции и льготы по уплате таможенных пошлин и налогов не учитываются и не применяются.
Ставка ввозной таможенной пошлины в соответствии с Единым таможенным тарифом Таможенного союза установлена в размере 10%, при этом для республики Казахстан применяется изъятие – сниженная ставка ввозной таможенной пошлины в размере 5%.
При таможенной стоимости товара равной 123’000.00 Евро, сумма ввозной таможенной пошлины составит:
Российская Федерация – 123’000.00 * 10% = 12’300.00 Евро
Республика Казахстан – 123’000.00 * 5% = 6’150.00 Евро
Республика Беларусь – 123’000.00 * 10% = 12’300.00 Евро
Ставка налога на добавленную стоимость для этого товара:
Российская Федерация – 10%
Республика Казахстан – 12%
Республика Беларусь – 20%
соответственно сумма НДС составит:
Российская Федерация – (123’000.00 + 12’300.00) * 10% = 13’530.00 Евро
Республика Казахстан – (123’000.00 + 6’150.00) * 12% = 15’498.00 Евро
Республика Беларусь – (123’000.00 + 12’300.00) * 20% = 27’060.00 Евро
Общая сумма для этого товара составит:
- Российская Федерация – 12’300.00 + 13’530.00 = 25’830.00 Евро
- Республика Казахстан –6’150.00 + 15’498.00 = 21’648.00 Евро
- Республика Беларусь – 12’300.00 +27’060.00 = 39’360.00 Евро
Получилось, что гарантийная сумма на товар с таможенной стоимостью 123’000.00 Евро составит 39’360.00 Евро (помните, что на сегодня книжка МДП или TIR Carnet покрывает сумму в 60″000.00 Евро).
Примечание:
На белоруских МАПП при перевозке товаров в разобранном или несобранном виде, независимо от ставки пошлины в Таможенном тарифе, для расчета обеспечения применяют ставку 20%.
СМ.ПРИКАЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО ТАМОЖЕННОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 16 декабря 2011 г. N 535-ОД.
Таможенная стоимость
Таможенная стоимость товара – это стоимость, которая используется для обложения товара пошлиной. Таможенная стоимость товара зависит от условий поставки. Например, при условиях поставки EXW таможенная стоимость равна сумме стоимости товара по инвойсу и стоимости доставки до границы ТС.
Таможенная стоимость товара включает все расходы по доставке (и, если есть, страховке) товара до границы РФ.
Если условия поставки CIF – российский порт, в таможенную стоимость товара все эти расходы уже включены. Если условия поставки FOB – иностранный порт, то таможенная стоимость товара = цена по инвойсу + фрахт до российского порта + выгрузка на причал.
Закон «О таможенном тарифе», Раздел IV, ст.19:
В таможенную стоимость товаров не включаются следующие расходы при условии, если они выделены из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате, заявлены декларантом и подтверждены им документально:
- расходы на производимые после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации оцениваемых товаров строительство, возведение, сборку, монтаж, обслуживание или оказание технического содействия в отношении таких оцениваемых товаров, как промышленные установки, машины или оборудование;
- расходы по перевозке (транспортировке) оцениваемых товаров после их прибытия на таможенную территорию Российской Федерации. «
Таможенные платежи взимаются в соответствии с Федеральным законом «О таможенном тарифе». Ставки таможенных пошлин зависят от:
- Вида товара ( по классификации ТН ВЭД)
- У разных видов товаров — разные ставки таможенных пошлин. Страны происхождения «Страна происхождения» — место где товар был произведен либо подвергнут достаточной переработке. Таковой может являться группа стран, таможенный союз, регион или часть целой страны.
- Особые условия, в соответствии с которыми применяются специальные ставки.
Так как в России действует дифференцированный таможенный тариф, то ставки ввозных пошлин и платежей зависят от страны происхождения товара. Различают следующие виды ввозных пошлин:
- Базовые — 100% от таможенного тарифа в отношении стран, с которым действует режим наибольшего благоприятствования.
- Максимальные — 200% от таможенного тарифа в отношении стран, с которыми не установлен режим наибольшего благоприятствования;
- Преференциальные:
— в отношении развивающихся стран — 75% таможенного тарифа;
— в отношении наименее развитых стран таможенная пошлина не взимается.
Три вида таможенных пошлин в зависимости от способа расчета (Статья 4 закона РФ «Таможенном тарифе»):
- Адвалорные — рассчитываются в процентах от таможенной стоимости товаров;
- Специфические — устанавливаются в денежном отношении за единицу товара;
- Комбинированные — при исчислении используются оба вышеупомянутых вида ставок, при этом чаще всего уплате подлежит большая из исчисленных сумм.
Экспедитор или перевозчик? Три секрета и международные грузоперевозки
Экспедитор или перевозчик: кого предпочесть? Если перевозчик хороший, а экспедитор – плохой, то первого. Если перевозчик плохой, а экспедитор – хороший, то второго. Такой выбор прост. Но как определиться, когда хороши оба претендента? Как выбрать из двух, казалось бы, равноценных вариантов? Дело в том, что варианты эти не равноценны.
Страшные истории международных перевозок
МЕЖДУ МОЛОТОМ И НАКОВАЛЬНЕЙ.
Непросто жить между заказчиком перевозки и очень хитро-экономным владельцем груза. Однажды мы получили заказ. Фрахт на три копейки, дополнительные условия на два листа, сборник называется. В среду погрузка. Машина на месте уже во вторник, и к обеду следующего дня склад начинает неспешно закидывать в прицеп все, что собрал ваш экспедитор в адрес своих заказчиков–получателей.
ЗАКОЛДОВАННОЕ МЕСТО – ПТО КОЗЛОВИЧИ.
По легендам и на опыте, все, кто возил грузы из Европы автотранспортом, знают, каким страшным местом является ПТО Козловичи, Брестской таможни. Какой беспредел творят белорусские таможенники, придираются всячески и дерут втридорога. И это правда. Но не вся.
КАК ПОД НОВЫЙ ГОД МЫ ВЕЗЛИ СУХОЕ МОЛОКО.
Загрузка сборным грузом на консолидационном складе в Германии. Один из грузов – сухое молоко из Италии, доставку которого заказал Экспедитор. Классический пример работы экспедитора-«передатчика» (он ни во что не вникает, только передает по цепочке).
Документы для международных перевозок
Международные автомобильные перевозки грузов очень заоргонизованы и обюрокрачены, следствие – для осуществления международных автомобильных перевозок грузов используется куча унифицированных документов. Неважно таможенный перевозчик или обыкновенный — без документов он не поедет. Хоть это и не очень увлекательно, но мы постарались попроще изложить назначение этих документов и смысл, который они имеют. Привели пример заполнения TIR, CMR, T1, EX1, Invoice, Packing List.
Расчет нагрузки на ось для грузовых автоперевозок
Цель — исследование возможности перераспределения нагрузок на оси тягача и полуприцепа при изменении расположения груза в полуприцепе. И применение этого знания на практике.
В рассматриваемой нами системе есть 3 объекта: тягач $(T)$, полуприцеп $
Ты почему не ешь мухоморы? Таможня выдохнула грусть.
Что происходит на рынке международных автомобильных перевозок? ФТС РФ запретила оформлять книжки МДП без дополнительных гарантий уже нескольких федеральных округах. И уведомила о том, что с 1 декабря текущего года и вовсе разорвет договор с IRU как несоответствующим требованиям Таможенного союза и выдвигает недетские финансовые претензии.
IRU в ответ: «Объяснения ФТС России касательно якобы имеющейся у АСМАП задолженности в размере 20 млрд. рублей являются полнейшим вымыслом, так как все старые претензии МДП были полностью урегулированы. Что думаем мы, простые перевозчики?
Stowage Factor Вес и объем груза при расчете стоимости перевозки
Расчет стоимости перевозки зависит от веса и объема груза. Для морских перевозок чаще всего решающее значение имеет объем, для воздушных – вес. Для автомобильных перевозок грузов значение играет комплексный показатель. Какой параметр для расчетов будет выбран в том или ином случае – зависит от удельного веса груза (Stowage Factor).
Как рассчитать таможенную пошлину для бизнеса
Пошлина — один из таможенных платежей, которые платят за ввоз и вывоз товаров. В народе пошлиной называют все таможенные платежи, но помимо самой пошлины государство берет еще:
- НДС — налог на добавленную стоимость от 0% до 20% в зависимости от вида товара;
- Косвенные налоги, которые платят при ввозе бензина, алкоголя, сигарет и других подакцизных товаров;
- Таможенные сборы — платежи, которые берет таможня за услуги по сопровождению оформления, то есть работу инспекторов. Они зависят от стоимости товара и на 15 августа 2020 составляют от 375 до 22 500 рублей.
Мы расскажем, как делают расчет таможенной пошлины для бизнеса и приведем примеры реального расчета.
Рассчитываем таможенную формулу — пошаговая инструкция
Шаг 1. Определите код ТНВЭД
У каждого товара есть свой код ТНВЭД, который поможет определить размер обоих множителей таможенной пошлины.
Для подбора кодов используют различные базы данных. Бесплатный вариант есть на сайте ТКС https://www.tks.ru/db/tnved/tree — вбиваете в строке поиска ключевое слово и ищете свой товар в списке результатов. Можно искать вручную через перечень разделов групп товаров.
Минусы базы ТКС в том, что она не всегда своевременно обновляется и не содержит полный перечень нужных для таможенного оформления материалов — распоряжений таможни, указов, регламентов и так далее.
Профессионалы пользуются платными базами — например, ВЭД Инфо. Она стоит 7500 рублей за месяц регистрации и 3190 рублей за месяц подписки. Туда сразу подгружаются все обновления и есть полная информация по порядку оформления для каждого товара.
Одни программы не гарантируют правильности подбора кода — тут нужен практический опыт. Об этом надо помнить, когда выбираете, декларировать ли груз самостоятельно или обратиться к брокеру.
Шаг 2. Определите, от чего считаем пошлину
Таможенные пошлины бывают адвалорные — они рассчитываются от стоимости груза — и специфические — их вычисляют от количества единиц, веса и так далее. Еще есть комбинированные пошлины: когда выбирают вариант, где размер больше или суммируют оба варианта. Какой вариант выбрать указывает код ТНВЭД.
Шаг 3. Умножаем на ставку
Ставку вы сможете определить по коду ТНВЭД, ее подскажет любая база данных или поисковик. Это самый простой шаг.
Пошаговый примеры расчета пошлины
Адвалорная пошлина — рассчитываем от таможенной стоимости товара
Специфическая пошлина — рассчитываем от единиц измерения груза
Комбинированный платеж — выбираем большую пошлину
Что может пойти не так
Подозрительная таможенная стоимость. Таможенная стоимость — это сумма закупочной цены на груз и дополнительных расходов по доставке, куда входят перевозка, маркировка, упаковка, хранение и так далее.
Таможня внимательно следит за тем, чтобы таможенную стоимость не занижали. Для этого работает СУР — система управления рисками, она анализирует статистику по всем товарам, которые ввозят в страну.
Если вы укажете цену сильно ниже статистической по вашему типу товаров, то таможня может начать дополнительную проверку. Опытный брокер заранее предупредит вас об этом и посоветует, как подготовиться к проверке.
Неправильно определили код ТНВЭД. Выше мы писали о том, что подбор кода ТНВЭД — не такая простая задача, как может показаться на первый взгляд. Если ошибиться с кодом — в лучшем случае таможня поменяет его на другой с доплатой дополнительных платежей. В худшем — возбудит дело об административном правонарушении, которое грозит штрафом до двух стоимостей груза. А если в результате окажется, что владелец груза не доплатил более двух миллионов рублей, то таможня будет вправе открыть уголовное дело.
Калькулятор растаможки автомобилей
Итак, какие же пошлины и налоги нужно платить при растаможке автомобиля. Речь идет об автомобилях с бензиновыми, дизельными и гибридными двигателями. Для растаможки электромобилей существуют отдельные правила, которые описаны ниже.
- Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже. .
- Утилизационный сбор. Платят как физические так и юридические лица. Расчет описан ниже.
- НДС. Платят только юридические лица. НДС расчитывается от суммы: стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
- Акциз. Платят только юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
Начиная с 2014 года разрешен ввоз автомобилей с экологическим классом только ЕВРО-5.
Растаможка электромобилей в России
Налоги, уплачиваемые при растаможке электромобилей, немного отличаются от налогов, которые необходимо уплачивать для бензиновых и дизельных автомобилей.
С 4 мая 2020 до конца 2021 года введены нулевые пошлины на ввоз электромобилей.
Итак, при растаможке электромобилей необходимо оплатить следующие налоги:
- Сбор за таможенное оформление. Размеры сбора приведены ниже.
- Таможенная пошлина
- Утилизационный сбор. Для всех автомобилей, в том числе автомобилей с электрическими двигателями, рассчитывается по единым ставкам. Расчет утилизационного сбора описан ниже.
- НДС. Платят юридические и физические лица. НДС составляет 20% от суммы: каталожная стоимость авто + таможенная пошлина + акциз.
- Акциз. Платят как физические, так и юридические лица. Ставки акциза приведены ниже.
Сбор за таможенное оформление
Сумма сбора зависит только от стоимости автомобиля.
| Стоимость автомобиля, руб. | Стоимость оформления, руб. |
|---|---|
| до 200 000 | 775 |
| до 450 000 | 1 550 |
| до 1 200 000 | 3 100 |
| до 2 700 000 | 8 530 |
| до 4 200 000 | 12 000 |
| до 5 500 000 | 15 500 |
| до 7 000 000 | 20 000 |
| до 8 000 000 | 23 000 |
| до 9 000 000 | 25 000 |
| до 10 000 000 | 27 000 |
| свыше 10 000 000 | 30 000 |
Утилизационный сбор
Утилизационный сбор рассчитывается по следующей формуле:
Базовая ставка определяется категорией транспотного средства:
- легковые автомобили некоммерческого использования — 20 000 руб.
- коммерческие автомобили (как легковые так и грузовые и автобусы) — 150 000 руб.
Значения коэффициента для физических лиц:
| Для автомобилей младше 3-х лет | Для автомобилей старше 3-х лет |
|---|---|
| 0.17 | 0.26 |
Значения коэффициента для юридических лиц:
| Объем двигателя | до 1000 см 3 | 1001 – 2000 см 3 | 2001 – 3000 см 3 | 3001 – 3500 см 3 | свыше 3500 см 3 | электромобили |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Автомобили младше 3-х лет | 2.41 | 8.92 | 14.08 | 12.98 | 22.25 | 1.63 |
| Автомобили старше 3-х лет | 6.15 | 15.69 | 24.01 | 28.5 | 35.01 | 6.1 |
Акциз
Размер акциза на автомобили зависит от мощности двигателя.
Новые ставки действуют с 1 января 2021 года.
Текущие ставки акциза:
| Мощность двигателя | Ставка акциза |
|---|---|
| до 90 л.с. | 0 руб. за 1 л.с. |
| 91 – 150 л.с. | 51 руб. за 1 л.с. |
| 151 – 200 л.с. | 491 руб. за 1 л.с. |
| 201 – 300 л.с. | 804 руб. за 1 л.с. |
| 301 – 400 л.с. | 1370 руб. за 1 л.с. |
| 401 – 500 л.с. | 1418 руб. за 1 л.с. |
| свыше 501 л.с. | 1464 руб. за 1 л.с. |
Таможенные пошлины на автомобили. Ставки.
Ставки таможенных пошлин рассчитываются по-разному в зависимости от типа двигателя, объема двигателя, стоимости автомобиля.
Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом менее 3 лет.
| Стоимость автомобиля | до 8500 евро | до 16700 евро | до 42300 евро | до 84500 евро | до 169000 евро | свыше 169000 евро |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Таможенная пошлина | 54%, но не менее 2.5 евро/см 3 | 48%, но не менее 3.5 евро/см 3 | 48%, но не менее 5.5 евро/см 3 | 48%, но не менее 7.5 евро/см 3 | 48%, но не менее 15 евро/см 3 | 48%, но не менее 20 евро/см 3 |
Таможенные ставки для физических лиц на автомобили возрастом старше 3 лет.
| до 1000 см 3 | от 1001 до 1500 см 3 | от 1501 до 1800 см 3 | от 1801 до 2300 см 3 | от 2301 до 3000 см 3 | свыше 3001 см 3 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| от 3 до 5 лет | 1.5 евро/см 3 | 1.7 евро/см 3 | 2.5 евро/см 3 | 2.7 евро/см 3 | 3 евро/см 3 | 3.6 евро/см 3 |
| старше 5 лет | 3 евро/см 3 | 3.2 евро/см 3 | 3.5 евро/см 3 | 4.8 евро/см 3 | 5 евро/см 3 | 5.7 евро/см 3 |
Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с бензиновыми двигателями.
| до 1000 см 3 | от 1001 до 1500 см 3 | от 1501 до 1800 см 3 | от 1801 до 2300 см 3 | от 2301 до 3000 см 3 | свыше 3001 см 3 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| до 3 лет | 15% | 15% | 15% | 15% | 15% | 12.5% |
| от 3 до 5 лет | 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.4 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.8 евро/см 3 |
| от 5 до 7 лет | 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.4 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.36 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.44 евро/см 3 | 20%, но не менее 0.8 евро/см 3 |
| от 7 лет | 1.4 евро/см 3 | 1.5 евро/см 3 | 1.6 евро/см 3 | 2.2 евро/см 3 | 2.2 евро/см 3 | 3.2 евро/см 3 |
Таможенные ставки для юридических лиц на автомобили с дизельными двигателями.
Таможенная пошлина с таможенной пошлины
Ввоз/вывоз товаров
Таможенные пошлины при ввозе товаров для личного пользования
Единые ставки таможенных пошлин и налогов применяются в отношении всех категорий товаров, ввозимых в физическими лицами для личного пользования в сопровождаемом, несопровождаемом багаже или доставляемые перевозчиком в адрес физического лица, независимо от уровня их налогообложения и страны происхождения.
Единые ставки приведены в Приложении 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107 и не включают таможенные сборы за хранение товаров и за таможенное оформление.
Таможенные платежи по единым ставкам применяются только в части превышения установленных норм по стоимости и(или) весу товаров!
Товары для личного пользования облагаются таможенными платежами по единой ставке в следующих случаях:
По единым ставкам таможенных платежей также облагаются автомобили, ввозимые собственниками, либо по поручению собственников иными лицами, в зависимости от года выпуска и объема двигателя.
Порядок определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства определен Решением Коллегии ЕЭК от 30.06.2017 N 74 «Об отдельных вопросах, связанных с транспортными средствами для личного пользования».
Совокупный таможенный платеж (СТП) — это общая сумма, эквивалентная сумме таможенных пошлин, акцизов и НДС, установленных общим порядком и условиями тарифного регулирования и налогообложения, предусмотренными для участников ВЭД, исчисленная в отношении перемещаемых физическим лицом товаров в соответствии с кодом товара по ТН ВЭД ЕАЭС.
Для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации ПТД таможенным органом.
Платежи в виде СТП взимаются в следующих случаях:
- товары ввозятся не в целях личного пользования (коммерческие цели) согласно заявлению перемещающего их физического лица;
- ввозимые товары ни при каких обстоятельствах не могут ввозиться для личного пользования, потому что входят в Перечень товаров, не относящихся к товарам для личного пользования согласно Приложению 6 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107;
- товары по своему характеру, количеству и обстоятельствам ввоза не могут быть отнесены к товарам, перемещаемым для личного пользования в соответствии с критериями, определенными ТК ЕАЭС;
- Отдельные виды товаров по Перечню, приведенному в Таблице 2 Приложения 2 к Решению Совета ЕЭК от 20.12.2017 N 107:
- Квадроциклы, снегоходы, снегоболотоходы, мотовездеходы и иные моторные транспортные средства, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования (кроме гоночных), товарной позиции 8703 ТН ВЭД
- Мотоциклы, мопеды, мотороллеры товарной позиции 8711 ТН ВЭД
- Моторные транспортные средства для перевозки не более 12 человек, включая водителя, товарной позиции 8702 ТН ВЭД
- Моторные транспортные средства для перевозки грузов с полной массой до 5 тонн включительно, субпозиций 8704 21 и 8704 31 ТН ВЭД
- Прицепы к авто- и мототранспортным средств для личного пользования
- Водные суда, воздушные суда
- Автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные главным образом для перевозки людей, содержащие в качестве ходовых исключительно электродвигатели (один или несколько), субпозиции 8703 80 000 ТН ВЭД
- Кузова транспортных средств для личного пользования
При исчислении таможенных платежей в висде СТП в обязательом порядке определяется код ТН ВЭД товара с целью определения ставок ввозных таможенных пошлин и налогов. Пошлины и налоги при этом исчисляются в порядке, установленном для участников ВЭД, должностным лицом с применением ТПО.
Таможенными сборами за таможенные операции являются обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском.
В настоящее время ставки таможенных сборов за таможенное оформление установлены Постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. N 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции» (с 1 августа 2020 года эот документ утратит силу).
Физические лица уплачиват сборы за таможенные операции в размере 250 рублей при перемещении товаров любым из способов, однако только в тех случаях, когда товары облагаются таможенными пошлинами по единым ставкам или ввиде СТП. Если товары ввозятся без уплаты таможенных платежей, то и сборы за таможенные операции не уплачиваются.
Таможенные сборы уплачваются одновременно с подачей ПТД вместе с остальными платежами.
