Урок 7 Какие налоги платят ИП в Беларуси?

Урок 7 Какие налоги платят ИП в Беларуси?

ООО заключает договор с ИП‑нерезидентом на бирже фриланса. Какие налоги нужно в этом случае уплатить?

Мы ООО (Доходы 6%) планируем заключить договор с ИП-нерезидентом (Украина) на бирже через бизнес-сейф. Подскажите, пожалуйста, какие налоги мы должны в этом случае уплатить?

ИП будет оказывать услуги по разработке бренда, логотипа компании (договор айдентика).

Очень прошу помощи!

Добрый день,
1. В общем случае, согласно п. 1 ст. 310 НК РФ, налог с доходов, полученных иностранной организацией (иностранным ИП) от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход, при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ. В этом случае, российская организация, в том числе, применяющая УСН, признается налоговым агентом по налогу на прибыль иностранной организации (иностранного ИП). При этом, сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций (иностранных ИП), перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет Российской Федерации.

Согласно ст. 7 НК РФ:
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины заключено Соглашение от 08.02.1995 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов», согласно ст. 7, которого:
1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если только это предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное в нем постоянное представительство. Если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность, как указано выше, прибыль предприятия облагается налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству.

Следовательно, согласно п. 1 ст. 7 Соглашения, прибыль от предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации украинского ИП, облагается налогом на доходы только в Украине в соответствии с национальным налоговым законодательством Украины. Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно украинским ИП, российская организация, выплачивающая доход, не должна удерживать налог на доходы в качестве налогового агента по налогу на прибыль (Письмо ФНС РФ от 11.02.2009 N 3-5-03/142@).

На основании положений ст. 5 Соглашения, деятельность украинского ИП не приводит к образованию на территории РФ постоянного представительства — следовательно, его доходы от оказания услуг российской организации подлежат налогообложению только в Украине. При этом, украинский ИП должен представить российской организации документы, указанные в ст. 312 НК РФ для подтверждения своего налогового резидентства.

2. Для целей определения НДС, место реализации работ (услуг) устанавливается согласно положениям ст. 148 НК РФ. Услуги по разработке логотипа организации в перечне ст. 148 НК РФ не указаны, поэтому, место реализации данных услуг определяется по месту осуществления деятельности исполнителя (пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, Письмо МФ РФ от 31.07.2012 N 03-07-08/223).
Так как исполнитель осуществляет деятельность на территории Украины, то и местом реализации дизайнерских услуг (по разработке бренда и логотипа компании), выполненных иностранным ИП, для целей исчисления НДС территория РФ не является и российская организация налоговым агентом не признается.

УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ), но в рассматриваемой ситуации НДС в качестве налогового агента уплачивать не надо.

Лимиты доходов 2021: для ИП, ремесленников и самозанятых

Беларусь – страна, которая чтит и сохраняет свою историю. Одновременно с этим, есть все современные мировые тенденции: защита частной собственности, условия развития для бизнеса, инновации. Любой белорус, которому наемная работа не приносит желаемого достатка, может начать свой бизнес. Есть и много спорных моментов, один из них – лимиты по доходам.

Кто такие самозанятые

Как и индивидуальный предприниматель, самозанятый получает прибыль от дела, которым занимается. То есть он может:

  • стать заводчиком домашних животных;
  • преподавать как репетитор;
  • работать сиделкой, патроном, сопровождающим больных;
  • убирать помещения;
  • продавать услуги и работы, связанные с сельским хозяйством;
  • ремонтировать часы, обувь;
  • продавать хлеб и выпечку (только в установленных законом местах);
  • оказывать туристические и хозяйственные услуги;
  • делать стрижки, нейл-арт, маникюр, педикюр;
  • заниматься дрессировкой животных.

Сюда же относится юридическая и адвокатская деятельность.

Самозанятым проще, к ним не применяются многие требования ИП: они не ведут учетную документацию, использовать кассу и банковский счет тоже не обязаны. Налоги платят по упрощенной ставке. Но и разрешено им меньше, например, нельзя нанимать на работу людей. Если самозанятый перейдет в сферу, разрешенную только предпринимателям, например, торговлю одеждой, он должен оформить ИП. Можно при этом заключить договор об аутсорсинге с фирмой, предлагающей бухгалтерские услуги для ИП на УСН.

Кто такие ремесленники

Не обязательно сразу регистрировать ИП или организацию, чтобы получать прибыль от собственного дела. Одна из форм самозанятости – ремесленничество (регулируется Указом Президента РБ № 364 от 9 октября 2017 года с актуальными изменениями). Белорус может продавать товары и услуги, подпадающие под категорию ремесел и платит установленный минимальный налог – по новым правилам он не превышает 2 базовых величин – на сегодня это 58 белорусских рублей.

Это не означает, что частные предприниматели не вправе заниматься ремеслом. Но они выполняют все требования, распространяющиеся на ИП, и платят другие налоги.

Лимиты по доходам самозанятых

Для самозанятости никаких пределов на первый взгляд нет. Налог платят раз в месяц, квартал, полгода или год, по единой системе. Ставка зависит от сферы деятельности. Но есть одна оговорка. Если налоговой покажется, что самозанятый тратит больше, чем получает, она обязательно потребует поделиться с государством. Тому, кто приуменьшил в декларации свои доходы в десять раз по сравнению с действительными, придется доплачивать еще 10% от «спрятанной» суммы.

Лимиты по доходам ремесленников

Главное ограничение ремесленников, перед которым не встанут другие самозанятые – лимит дохода в год. Если налоговой покажется, что ремесленник живет на слишком широкую ногу для своего хобби, она вправе потребовать декларацию. Все будет зависеть от годового дохода, который там отразится. Если он превысит сбор минимум в сто раз, придется доплачивать еще 10 % от того, насколько было превышено. Платить нужно только в случае требования декларации.

Лимиты по доходам ИП

Назначенный ИП лимит доходов 2021 года, если индивидуальный предприниматель работает на упрощенке – 465 255 белорусских рублей. Если налоговая найдет превышение, тогда будет осуществлен переход на режим общего налогообложения, и придется пересчитать налог с момента перехода по ставке 16%.

Урок 7. Какие налоги платят ИП в Беларуси?

бизнес в Беларуси

Этот урок позволит узнать:

1. Какие системы налогообложения применяют ИП?

2. Как зависит налогообложение ИП от вида деятельности

Системы налогообложения ИП в РБ

Существует три системы налогообложения деятельности индивидуальных предпринимателей: общая система налогообложения (далее – ОСН), упрощенная СН (далее – УСН) и система налогообложения, при которой предприниматель уплачивает единый налог (далее – ЕН).

ОСН – предусматривает уплату индивидуальными предпринимателями подоходного налога по ставке 15% при реализации товаров (выполнению работа, оказании услуг).

Выгодно использоваться в случаях, когда в предпринимательской деятельности большая часть выручки идет на погашение расходов, например, по приобретению товаров или каких-то расходных материалов для деятельности.

При наличии документов, подтверждающих расходы, налогооблагаемая база подоходным налогом существенно уменьшается за счет таких затрат.

УСН – достаточно гибкая и удобная форма налогообложения, поскольку предусматривает возможность уплачивать налоги в фиксированном процентном отношении от выручки по установленным ставкам:

УСН без НДСУСН с НДСУСН при розничной торговлеУСН при получении выручки от зарубежных клиентов
7% от валовой выручки5% от валовой выручки15% от валового дохода2% от валовой выручки

Отличительная особенность УСН от ЕН – если нет выручки – налоги не платим. Отличие УСН от ОСН – более низкие ставки налога, в случае отсутствия документально подтвержденных затрат, однако при наличии таких документов – налогооблагаемую базу по УСН уменьшить нельзя.

ЕН – наиболее распространенная форма налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Предусматривает уплату налога в фиксированной сумме (размер ЕН зависит от вида деятельности и региона осуществления деятельности).

Поскольку ЕН отличается не только по видам деятельности, но и по регионам – свою ставку налога необходимо уточнять в конкретных ИМНС и в конкретных населенных пунктах.

Зависимость налогообложения от вида деятельности

Очень важный момент, на который не обращают внимания начинающие предприниматели – связь вида деятельности и налогообложения.

Статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Использовать другие режимы налогообложения в таком случае запрещено.

Исключений только два: для продавцов товара и для ИП, самостоятельно производящих товары (продукцию):

1. ИП реализует товары, при условии, что у ИП есть документы, подтверждающие как покупку, так и поступление этих товаров (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки)Вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН или ОСН в своей деятельности
2. ИП, производящий товары, имеет документы, подтверждающие приобретение сырья и комплектующих на выпускаемую продукцию (договоры, акты, ТТН и ТН, товарные и кассовые чеки)

Как видим – для ИП, которые оказывают услуги, или выполняют работы – вариантов то и нет, если их вид деятельности предполагает уплату единого налога.

Более подробно по каждой системе налогообложения вы можете узнать в нашей специальной программе (перейдите по ссылке):

Выбор системы налогообложения

Подписывайтесь на новые уроки (форма подписки прямо под этим уроком) и следите за обновлениями.

Все возникающие вопросы вы можете задать на нашем форуме о бизнесе в Беларуси.

Путеводитель по налогам для ИП. Какой выбрать?

Зарегистрироваться в качестве ИП куда проще, чем понять, что делать с налогами, потому что шансы разобраться без посторонней помощи в Налоговом кодексе практически равны нулю. Вкратце: выбор системы налогообложения зависит от двух факторов: кому вы будете продавать товары (услуги) — организациям или физлицам — и какой доход планируете получать. Для «ипэшника» есть три варианта систем налогообложения: единый налог, упрощенная система налогообложения (УСН) и общая система налогообложения с уплатой подоходного налога. Налоговый консультант и руководитель аутсорсинговой компании «НК-ФинГрупп» Оксана Коваль помогает разобраться, что представляет собой каждый из этих налогов.

Единый налог

Такой налог отличается простотой подсчета и подойдет «ипэшникам», которые оказывают определенные услуги только физлицам. Полный список этих услуг можно посмотреть в Налоговом кодексе (статья 337 НК). Например, сюда относятся техобслуживание и ремонт автомобилей, ремонт и пошив обуви и одежды, парикмахерские и салоны красоты, строительство зданий, услуги по ремонту и так далее. Подходит и владельцам мини-точек общепита вроде летних и сезонных кафе, бочек с квасом и ларьков с мороженым (исключение — продажа алкоголя и табачных изделий)

Также единый налог уплачивают те, кто продает в розницу определенные товары. Например, хлеб, овощи, плоды, ягоды, мотоциклы и велосипеды и так далее.

Как считается?

Преимущества единого налога в том, что его сумма не зависит от дохода, для подсчета не нужно вести бухгалтерию. Только если доход ИП превысит 40-кратную сумму уплаченного налога, то ИП нужно будет доплатить налог в размере 5% от суммы превышения. Например, минская парикмахерская платит налог в 135 рублей в месяц. Если доход за квартал не превысит 16 200 рублей (135 × 3 месяца × 40), то налог доплачивать не придется. Если же доход составит, например, 20 000 рублей, нужно будет доплатить еще 190 рублей ((20 000 — 16 200) × 5%).

В отличие от двух других систем налогообложения, платить единый налог нужно наперед: до 1-го числа первого месяца квартала независимо от полученного дохода, а подавать налоговую декларацию — раз в три месяца до 1-го числа (с расчетом налога на 3 будущих месяца). Сумма налога фиксирована и зависит от вида деятельности и региона. Подать декларацию и доплатить налог с превышения необходимо в следующие сроки:

За январь — март — не позднее 1 апреля текущего года.

За апрель — июнь — не позднее 1 июля.

За июль — сентябрь — не позднее 1 октября.

За октябрь — декабрь — не позднее 1 января.

Если в 1-м квартале ваша выручка превысила 40-кратный размер уплаченного налога, то до 1 июля необходимо подать декларацию и с суммы превышения заплатить 5%-й налог. Если превышение произошло в последнем квартале 2021 года, подать декларацию и оплатить налог нужно до 1 апреля 2022 года.

Уплата единого налога будет выгоднее, чем УСН без НДС (когда нужно заплатить налог по ставке 5% от всего полученного дохода), если налог при УСН будет превышать сумму налога, уплаченного за квартал по фиксированной ставке в белорусских рублях. Например, ИП ежемесячно уплачивает налог в размере 100 рублей (или 300 рублей за квартал.) Если его доход за квартал не превышает 6000 рублей (300 × 100 / 5), то лучше рассмотреть систему УСН.

Предприниматель, который захотел платить единый налог, должен будет делать это по заявленному виду деятельности до конца года. В случае приостановки деятельности уплата налога прекращается. Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, то по каждому виду необходимо заплатить налог.

При этом по одному из видов может уплачиваться единый налог, по другому — УСН или подоходный. Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю цветами и уплачивает по данной деятельности единый налог. С сентября ИП открывает станцию СТО и тогда должен будет платить УСН, подоходный или единый налог.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если вы планируете осуществлять деятельность, прибыль от которой составляет более 30% от дохода, или оказывать услуги юрлицам, целесообразно применять «упрощенку». Но применять ее могут не все «ипэшники», исключение составляют следующие случаи:

  • если ИП производят подакцизные товары;
  • продают ювелирные и другие изделия из драгметаллов и камней;
  • реализуют фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и т. п.;
  • если они резиденты зон и парков, применяющих льготные режимы налогообложения;
  • если они сдают в аренду или иное возмездное пользование недвижимость, которая не находится у них на праве собственности.

Сразу после регистрации ИП автоматически становится плательщиком подоходного налога. Для выбора УСН нужно в течение 20 рабочих дней с момента регистрации написать заявление в налоговую о переходе на УСН. А вот действующие «ипэшники» вправе перейти на УСН только с 1 января. Перейти на УСН с 1 января 2022 года могут предприниматели, у которых выручка за первые 9 месяцев 2021 года не превысит 330 750 рублей. Для перехода на УСН нужно с 1 октября по 31 декабря 2021 года подать соответствующее заявление в налоговую. ИП, которые в текущем году применяют УСН и не превысили допустимый размер выручки, будут плательщиками УСН и в следующем году.

«Ипэшники» вправе отказаться от применения УСН с 1-го числа любого квартала. Для этого при предоставлении декларации проставляется отметка об отказе от применения УСН со следующего квартала. После отказа от применения этой системы налогообложения предприниматель становится плательщиком подоходного налога (а по разрешенным видам деятельности он может уплачивать единый налог).

Как считать налог?

Размер налога рассчитывается как доход (включая не связанный с основной деятельностью), умноженный на ставку налога. При этом режиме доход считается без учета расходов, понесенных ИП. То есть если вы производите мыло и продаете его в магазины, то уплачивать налог нужно со всей суммы полученного дохода, и не важно, сколько вам стоили материалы и доставка.

Ставки налога при УСН такие:

  • 5 %, если вы не платите НДС;
  • 3%, если платите НДС;
  • 16% — на все товары и услуги, которые получили безвозмездно (например, полученный заем, который по договоренности простили и его возвращать не нужно), а также на доходы, полученные ИП от организаций, где они или его близкие родственники являются учредителями, руководителями.

При УСН «ипэшник» должен контролировать размер получаемого дохода за год. Если он превысит в 2021 году 465 255 рублей (такая цифра указана в Налоговом кодексе), то с месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором лимит превышен, ИП должен будет перейти на другую систему налогообложения — уплату подоходного налога (о ней — чуть ниже).

Плательщики налога при УСН до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, подают декларацию в налоговую, а не позднее 22-го числа этого же месяца уплачивают исчисленный налог.

«Ипэшники», которые применяют УСН, могут уплачивать также по своему желанию налог на добавленную стоимость (про НДС мы уже писали). С помощью него можно уменьшить ваши налоги на сумму НДС, уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг.

Если вы решили платить НДС — об этом нужно сообщить в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, с которого ИП хочет платить НДС. Новые «ипэшники» могут делать это прямо с даты регистрации. Отказаться от уплаты этого налога в течение года нельзя.

Рассмотрим на небольшом примере, как считается налог. Допустим, ИП покупает косметику за 1200 рублей с НДС 20%. Цена товара без НДС 1000 рублей, а НДС в товаре — 200 рублей. Он продает косметику за 1440 рублей с НДС 20%. Цена товара без НДС уже будет 1200 рублей, а НДС — 240 рублей. В бюджет нужно будет заплатить 40 рублей. (240 – 200 рублей).

Общий порядок налогообложения (уплата подоходного налога)

Третий вид налогообложения — уплата подоходного налога, который составляет 16% от разницы между доходом и затратами. Система отличается от «упрощенки» тем, что ставки налога выше, но при этом расходы учитываются.

Подоходный налог обязаны платить «ипэшники», доходы которых за календарный год (без учета налогов, уплачиваемых из выручки) превысят 465 255 рублей (сюда не входят доходы, по которым уплачивается единый налог или налог при УСН). Например, ИП продает товар физлицам и организациям. От выручки при торговле с физлицами он платит единый налог, а от выручки с юрлицами — подоходный. Если выручка от продажи юридическим лицам не превысит 465 255 руб., то платить НДС или нет, ИП решает самостоятельно.

При этом все ИП при регистрации автоматически являются плательщиками подоходного налога. И чтобы не платить его, нужно не позднее 20 рабочих дней после регистрации подать заявление о переходе на УСН.

Как считается?

Подоходный налог — самый сложный режим налогообложения для ИП. Самостоятельно вести учет у ИП едва ли получится, поэтому на помощь придется брать специалистов. Если в общем, то подоходный налог — это 16% от разницы между доходами ИП и теми расходами, которые он понес при осуществлении деятельности (а посчитать эту разницу непросто).

Подавать декларацию и платить налог нужно ежеквартально. Как и при «упрощенке», подавать отчетность нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, уплачивать налог — до 22-го числа этого же месяца.

Читайте также  Налоговые вычеты на детей в 2020 году (НДФЛ и др)
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector